Sprzedaż działki niezabudowanej, stanowiącej współwłasność małżeńską, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, jeżeli sprzedawca podejmuje działania inwestycyjne zbliżone do działalności gospodarczej. Faktura VAT powinna być wystawiona przez stronę transakcji będącą podatnikiem VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli działka będzie wykorzystywana

Usługi podologiczne wykonywane przez podmiot leczniczy po uzyskaniu odpowiedniego wpisu do rejestru mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia. Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy z lekarzami mogą być zwolnione na podstawie pkt 19a, jeżeli są nabywane we własnym imieniu na

Zwolnienie przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje, jeśli przedmiotem wcześniejszych praw podatnika był budynek mieszkalny, niezależnie od stanu technicznego, o ile brak jest formalnych decyzji organu nadzoru budowlanego o jego użytkowaniu lub nakazie rozbiórki.

Zwolniona od podatku VAT jest dostawa działki zabudowanej budynkami, na którą niewykonywane były znaczące ulepszenia, a między pierwszym zasiedleniem a planowaną sprzedażą upłynęły przynajmniej dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o podatku VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nieprzekraczającą limitu sprzedaży 200 000 zł oraz nie wykonujący czynności doradczych, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, pod warunkiem rozpoczęcia działalności w trakcie roku i nieprzekroczenia limitu sprzedaży.

Świadczone przez podatnika usługi gimnastyki artystycznej nie są zwolnione z VAT jako nauczanie prywatne, ponieważ nie spełniają przedmiotowych i podmiotowych przesłanek, a także przekraczają limit obrotu, co wyklucza zwolnienie podmiotowe w 2025 roku.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji wdrożonej zgodnie z decyzją o wsparciu, nawet jeśli obejmują elementy wyprodukowane przez kontrahentów pod nadzorem Spółki, mogą korzystać w całości ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, niezależnie od sposobu fakturowania elementów.

Dzierżawa obwodów łowieckich przeznaczonych na cele racjonalnej gospodarki łowieckiej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT jako dzierżawa gruntów rolnych, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku VAT.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Usługi nauki pływania, świadczone prywatnie, nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego w rozumieniu art. 132 ust. 1 lit. i) i j) Dyrektywy 2006/112 o VAT, a zatem nie są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Sprzedaż udziału we współwłasności działki niezabudowanej, gdzie 94,2% przeznaczono pod zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT; natomiast sprzedaż części niebudowlanej jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody z działalności statutowej odpłatnej, zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, nie są wliczane do limitu 200,000 zł podmiotowego zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Renta wdowia z Irlandii, wypłacana w ramach tamtejszego systemu ubezpieczeń społecznych i uzależniona od okresu składkowego zmarłego, podlega opodatkowaniu w Polsce jako dochód, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 1 przez podatnika podlega opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, z uwagi na zaangażowanie środków typowych dla działalności gospodarczej, a transakcja musi być udokumentowana fakturą.

Dostawa wywłaszczonych działek stanowiących tereny budowlane na podstawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek zwolnienia przewidzianych dla dostaw terenów niezabudowanych innymi niż tereny budowlane.

Dostawa nieruchomości po dwuletnim okresie zasiedlenia, bez istotnych inwestycji, spełnia warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy, jeśli realizuje się poza pierwszym zasiedleniem oraz nie przekroczono wymogów dotyczących ulepszeń.

Dla zastosowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 93 PDOF, lokal musi posiadać status zakładowego względem najemcy w chwili nabycia. Niespełnienie tego warunku powoduje, że przyznana bonifikata stanowi opodatkowany przychód.

Bonifikaty przyznane z tytułu zakupu zakładowych budynków mieszkalnych nie są zwolnione z podatku, gdy status zakładowego lokalu nie przysługuje nabywcy w momencie zakupu. Przywileje podatkowe nie mogą być stosowane przy rozszerzającej wykładni przepisów o zwolnieniach.

W przypadku nabycia zakładowego budynku lub lokalu mieszkalnego, zwolnione od opodatkowania są dochody dotychczasowego najemcy uzyskane z tytułu zakupu, stanowiące różnicę między ceną rynkową a ceną zakupu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż licytacyjna budynku mieszkalno-gospodarczego posadowionego na działce nr 1 oraz części przyporządkowanej tej działki nie podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie majątku osobistego. Natomiast dostawa budynku A i kompleksu szklarni oraz pozostałych części działek korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Spółka, produkująca energię elektryczną w instalacji OZE o mocy do 1 MW z biogazu, korzysta z wyłączenia z obowiązków rejestracyjnych, deklaracyjnych i ewidencyjnych w podatku akcyzowym, a sprzedaż nadwyżek energii do koncesjonowanego podmiotu nie jest czynnością opodatkowaną.