Podatnikowi, w przypadku wykorzystywania pojazdu rajdowego wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile wykaże obiektywne wykluczenie wykorzystania pojazdu do celów prywatnych poprzez regulamin jego użycia oraz ewidencję przebiegu.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury ciepłowniczej przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż realizowane jest w ramach zadań publicznoprawnych Gminy, nie związanych z działalnością gospodarczą. Brak jest podstaw do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na tę infrastrukturę.

Brak numeru NIP Wnioskodawcy na fakturach VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy służą działalności opodatkowanej, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Zasady pozytywne i brak przesłanek negatywnych (art. 88 ustawy o VAT) są kluczowe dla odliczenia.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury aportem do spółki komunalnej, jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z budową tej infrastruktury, gdyż nie ma zastosowania zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a Ustawy o VAT.

Gmina będąca czynnym podatnikiem VAT nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego, jeśli poniesione wydatki na realizację projektu są związane z działalnością publicznoprawną, a nie działalnością opodatkowaną VAT.

Usługa szkolenia przewodników psów wraz z usługami pomocniczymi świadczona przez polską spółkę na rzecz kontrahenta mającego siedzibę poza UE i EOG stanowi usługę kompleksową, której miejscem świadczenia, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, jest siedziba usługobiorcy, umożliwiającą odliczenie podatku naliczonego związanego z zakupami produktowymi.

Publiczna uczelnia akademicka, ponosząc wydatki z częściowym odliczeniem podatku VAT w związku z projektem finansowanym ze środków zewnętrznych, ma prawo do takiego odliczenia przy zastosowaniu mechanizmu proporcji i prewspółczynnika, określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT, gdy towary i usługi służą zarówno działalności gospodarczej, jak i poza nią.

W przypadku, gdy inwestycje samorządowe są częściowo finansowane ze środków publicznych, jednostka samorządu terytorialnego może, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, zastosować indywidualny prewspółczynnik, który bardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności i dokonywanych nabyć, niż sposób wskazany w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku naliczonego od zakupów towarów i usług dotyczących realizacji zadań własnych, gdy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Brak numeru NIP na fakturze dokumentującej zakup energii elektrycznej wykorzystywanej do działalności opodatkowanej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że pozostałe dane faktury umożliwiają jednoznaczną identyfikację nabywcy.

Z samego charakteru przedstawionego problemu i oceny rozwiania wynika, że jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego związane z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, przy czym najbardziej reprezentatywną metodą do ustalenia pre-współczynnika jest ta oparta na stosunku ilości wody i ścieków przypisanych do czynności opodatkowanych VAT do całkowitej ilości

W przypadku jednostek samorządu terytorialnego dokonujących przesunięcia środków trwałych między jednostkami organizacyjnymi, korekta VAT powinna być kontynuowana z uwzględnieniem prewspółczynnika właściwego dla jednostki przejmującej i jej działalności mieszanej, zgodnie z zasadami art. 91 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na projekt, w którym prewspółczynnik wynosi poniżej 2%, co skutkuje uznaniem go za 0%, zgodnie z art. 90 ust. 10 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję w infrastrukturę edukacyjną jako swoje zadanie publiczne, nie spełnia kryteriów do odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ brak związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji współfinansowanej z funduszy UE, jeśli ta inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Faktury bez numeru NIP nabywcy mogą stanowić podstawę do odliczenia podatku naliczonego w dostawach krajowych, o ile identyfikacja jest możliwa, jednak nie mogą być podstawą takiego odliczenia w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z Niemiec.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów instalacji fotowoltaicznych, wykorzystywanych do czynności opodatkowanych, w szczególności do świadczenia usługi oczyszczania ścieków, o ile towary i usługi służą jedynie takim czynnościom, z uwzględnieniem mieszanej alokacji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi prawnicze, jeśli mają one pośredni związek z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, jako że stanowią koszty ogólne funkcjonowania przedsiębiorstwa.

Gmina jako podatnik VAT ma prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupu usług budowlanych na budowę sieci wodno-kanalizacyjnej stosując prewspółczynnik oparty na metodzie ilościowej, gdyż odpowiada on specyfice jej działalności.

Podatnik ma prawo do przechowywania faktur zakupowych w formie elektronicznej i niszczenia papierowych oryginałów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności treści oraz czytelności. Prawo do odliczenia podatku VAT z takich faktur jest zagwarantowane, jeżeli spełnione są ogólne warunki ustawowe, a przesłanki negatywne nie zaistnieją.

Leasing operacyjny pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej, zmienionego na użytek mieszany, nie wymaga korekty VAT od odliczeń poczynionych przed zmianą, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT, gdyż korekta dotyczy tylko nabycia pojazdu.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przedwcześnie w rozliczeniu za okres, w którym zrealizowano dostawę, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą dostawę.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej, gdy czynności te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Nie przysługuje natomiast prawo do odliczenia VAT związanego z budową oczyszczalni ścieków przy szkołach, gdyż są przeznaczone do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.