Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdy nakłady inwestycyjne, zmodernizowana infrastruktura są wykorzystywane do czynności opodatkowanych oraz przekazywane aportem za wynagrodzenie w formie udziałów. Przekazanie takie stanowi odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Otrzymane przez Instytut dofinansowanie z D. nie wpływa na cenę świadczonych usług i dostarczanych towarów, zatem nie stanowi elementu podstawy opodatkowania zgodnie z art. 29a ustawy o VAT. Instytutowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na cele projektowe.

Dofinansowanie uzyskane od NCBiR przez Wnioskodawcę, przekazane za pośrednictwem lidera konsorcjum, nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, ponieważ służy wyłącznie refundacji kosztów kwalifikowanych realizacji projektów badawczo-rozwojowych i nie wpływa na cenę dostarczanych towarów i usług. Brak jest bezpośredniego związku między tym dofinansowaniem a konkretnym świadczeniem opodatkowanym

Podatnikowi, będącemu zarejestrowanym podatnikiem VAT, przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli udokumentowane inwestycje służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, a brak jest przesłanek negatywnych wpływających na możliwość tego odliczenia.

Odpłatne świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego usług odprowadzania ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę służącą wyłącznie tej działalności.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną przy zastosowaniu prewspółczynników metrażowych, które bardziej reprezentatywnie odzwierciedlają udział czynności opodatkowanych w działalności, niż metoda z Rozporządzenia Ministra Finansów. Prewspółczynnik ten obejmuje stosunek ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym do ogólnej ilości wody.

Uzdatnianie i dostarczanie wody do odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, natomiast czynności na rzecz odbiorców wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu. Gmina może stosować metrażowy klucz odliczenia VAT, oparty na zużyciu wody, jako bardziej reprezentatywny dla specyfiki tej działalności.

Świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT. Do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do infrastruktury wodociągowej gmina może zastosować prewspółczynnik metrażowy, zapewniający prawidłowy dobór podatku przypadającego na czynności opodatkowane.

Brak prawa Gminy do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją w odbudowę stawu retencyjnego, ze względu na nieprzyporządkowanie poniesionych wydatków do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie za szkody łowieckie nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 2 pkt 22 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, jako że nie jest wynagrodzeniem za świadczenie wzajemne, a podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, niewykorzystanych z przyczyn niezależnych.

Wywóz towarów z Polski do magazynu kontrolowanego przez oddział w Szwajcarii, bez przeniesienia prawa do rozporządzania jak właściciel, nie stanowi eksportu towarów podlegającego VAT w Polsce; transakcję należy dokumentować innymi dokumentami niż faktura VAT, w szczególności fakturą pro-forma.

Gmina (...) nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z przebudową zbiorników retencyjnych realizowaną w ramach zadań publicznoprawnych, ponieważ nie będą one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wynajem przez Gminę Ośrodka Zdrowia na rzecz podmiotu zewnętrznego, oparty na umowie najmu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina spełnia przesłanki uznania za podatnika VAT, a czynność najmu nie korzysta z przewidzianego ustawą zwolnienia. Gmina przechodzi prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na zakupy odżywek dla I drużyny oraz od działalności drużyn juniorskich, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Zakupy te służą zaspokajaniu osobistych potrzeb zawodników oraz mają charakter niekomercyjny, a tym samym nie wspierają bezpośrednio ani pośrednio działalności opodatkowanej.

Gmina realizująca inwestycję niezwiązaną z działalnością opodatkowaną nie ma prawa do obniżenia lub zwrotu podatku VAT naliczonego, gdyż projekt jest działaniem w reżimie publicznoprawnym, niegenerującym przychodów i niepowiązanym z czynnościami opodatkowanymi. (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT)

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia VAT z kosztów poniesionych na ogromne zadania publiczne, jeśli nie generują one przychodu opodatkowanego, bowiem odliczenia VAT występują wyłącznie przy wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Wniesienie aportem nakładów na modernizację infrastruktury w obcym środku trwałym stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, nie zaś dostawę towarów. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji, gdyż czynność aportu jest opodatkowana.

Przeniesienie wierzytelności w ramach transakcji sekurytyzacyjnej, jako usługa w zakresie długów wykonywana przez SPV dla spółki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Usługi administrowania wierzytelnościami przez spółkę, na rzecz SPV, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz uprawniają do odliczenia VAT.

Wspólnota Mieszkaniowa, która nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i której zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawnej możliwości odliczenia podatku VAT w związku z realizacją inwestycji wspieranej ze środków miejskich. Spełnienie warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT jest niezbędne do skorzystania z prawa do odliczenia.

Stowarzyszenie, realizując operacje bezczynności opodatkowanej w VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku, gdyż nie jest czynnym podatnikiem VAT i nie prowadzi działalności gospodarczej.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wodno-kanalizacyjnej według prewspółczynnika metrażowego, jeżeli metoda ta najlepiej odpowiada specyfice wykonywanej działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, lecz objętej aktywnością mającą na celu zwiększenie jej wartości, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Sprzedaż ta pozbawiona jest zwolnienia z VAT jako działka budowlana.

Gmina, działająca w charakterze podatnika VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z rekonstrukcją odwiertu, gdyż czynności dzierżawy na rzecz Spółki są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, niekorzystającymi ze zwolnienia, co spełnia przesłanki art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Instytutowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach realizacji projektu, o ile wydatki te wykorzystywane są do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a komercyjne wyniki projektu determinują powstanie obrotu opodatkowanego.