Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych od kontrahenta prowadzącego JDG, pod warunkiem istnienia związku z czynnościami opodatkowanymi, mimo występujących powiązań osobowych w rozumieniu art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.

Nadleśnictwu nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących projektu niepowiązanego z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż wydatki te nie służą czynnościom opodatkowanym.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z wydatkami inwestycyjnymi ponoszonymi na budowę oczyszczalni ścieków i infrastruktury, jeżeli całość tych środków trwałych jest wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, a wynajmowane nieruchomości są przedmiotem umowy dzierżawy opodatkowanej VAT.

Pomoc finansowa przyznana gminie w związku z realizacją inwestycji wodno-kanalizacyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z ceną świadczonych przez gminę usług. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT dla projektów kanalizacyjnych przy zastosowaniu adekwatnego prewspółczynnika.

Podmiot prawa publicznego nabywający towary i usługi do działalności mieszanej, nie może dokonać częściowego odliczenia podatku VAT bez bezpośredniej alokacji kosztów; alternatywnie stosuje prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z 2015 roku.

Wprowadzenie do sieci prądu wyprodukowanego w instalacji fotowoltaicznej przez gminę będącą prosumentem energii odnawialnej stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, co uzasadnia odliczenie podatku naliczonego proporcjonalnie do stopnia przeznaczenia wydatków do czynności opodatkowanych.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu wyłączenia nieruchomości z przedmiotu dzierżawy stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, co uprawnia czynnego podatnika VAT do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z realizacją czynności opodatkowanych.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków projektów współfinansowanych z funduszy UE, w zakresie wykorzystywania zakupów do czynności opodatkowanych, zgodnie z mechanizmami proporcji wskazanymi w ustawie o VAT, z uwzględnieniem regulacji art. 86 i 90.

Linia produkcyjna, będąca zintegrowanym zestawem maszyn i urządzeń, nie może zostać zakwalifikowana jako jeden robot przemysłowy zgodnie z definicją zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie ulgi na robotyzację dla całego zespołu tychże maszyn.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika opartego na kryterium ilości m³ dostarczonej wody i odebranych ścieków w celu odliczenia VAT, gdyż lepiej oddaje specyfikę działalności gospodarczej Gminy niż metoda z rozporządzenia.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może jednostronnie zastosować wewnętrznego prewspółczynnika do celów odliczenia VAT związanych z inwestycją, jeżeli ten nie odzwierciedla pełnej specyfiki działalności, uwzględniając m.in. udział dochodów publicznych, co powinno wynikać z odgórnych regulacji prawnych.

Linia produkcyjna składająca się z poszczególnych maszyn i urządzeń nie może być uznana za robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 CIT, gdyż robotem przemysłowym jest pojedyncza maszyna zintegrowana z innymi, a nie cały zespół maszyn.

Podatnik może przechowywać faktury zakupu wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć oryginały papierowe, zachowując prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile zapewniona jest autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktur oraz spełnione są wymogi wynikające z ustawy o VAT. Procedura musi obejmować kontrole biznesowe gwarantujące wiarygodność danych.

Gmina X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z zadaniem inwestycyjnym, poza instalacjami fotowoltaicznymi, gdyż te wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

W przypadku, gdy standardowa metoda ustalania proporcji odliczenia VAT naliczonego nie odpowiada specyfice działalności gminy, gmina ma prawo zastosować indywidualny sposób określenia proporcji. Sposób ten powinien obiektywnie odzwierciedlać rzeczywisty związek wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Spółka DE, zarejestrowana w Niemczech, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, gdyż nie dysponuje wystarczającą kontrolą nad zasobami Pośrednika PL oraz nie organizuje na terytorium Polski odpowiednich zasobów osobowych i technicznych. W rezultacie, działalność Spółki DE w Polsce nie spełnia kryteriów samodzielności i stałości wymaganych dla uznania miejsca stałej

Podatnikowi nie przysługuje prawo do wstecznego odliczenia podatku VAT, jeśli w chwili poniesienia wydatków korzystał ze zwolnienia podmiotowego; prawo do odliczenia może być realizowane tylko po rejestracji jako czynny podatnik VAT, z uwzględnieniem korekty według art. 91 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego związanego z inwestycją wodno-kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do opodatkowanej działalności gospodarczej. Przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT są spełnione, a wyjątki z art. 86 ust. 2a, dotyczące celów mieszanych, nie mają zastosowania.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli realizowane inwestycje, takie jak przebudowa zbiorników retencyjnych, nie są związane z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 Ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina będąca podatnikiem VAT ma prawo stosować indywidualny prewspółczynnik oparty na stosunku zużycia wody do działalności gospodarczej i innej, inny niż ten wskazany w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r., jeżeli metoda ta lepiej odpowiada specyfice działalności gospodarki wodno-kanalizacyjnej.

Gmina, pobierając opłaty rezerwacyjne za udostępnianie miejsc handlowych na targowisku, działa jako podatnik VAT, co pozwala na pełne odliczenie VAT naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem targowiska, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z inwestycją w infrastruktury kanalizacji sanitarnej, przeznaczonej wyłącznie do czynności opodatkowanych, przy czym jej działanie na podstawie umowy dzierżawy klasyfikuje ją jako czynnego podatnika VAT.

Organy państwowe realizując zadania nieopodatkowane VAT, finansowane z dotacji unijnych, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego ani w ramach zakupów krajowych, ani w przypadku importu usług od zagranicznych kontrahentów, zgodnie z art. 86 i art. 90 ustawy o VAT.

Przedmiotowa transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Jako czynność podlegająca opodatkowaniu, zbycie nieruchomości może być opodatkowane podatkiem VAT, gdyż strony skutecznie zrezygnowały z obowiązującego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy.