Koszty sporządzenia planu ogólnego, realizujące zadania własne gminy, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT. Związane są głównie z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co wyklucza uznanie ich za wydatki związane z działalnością opodatkowaną i uzasadnia odmowę prawa do odliczenia.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Gminie przysługuje prawo do zastosowania alternatywnego pre-współczynnika dla odliczenia VAT od wydatków cmentarnych, gdy przewidziana w rozporządzeniu metoda nie uwzględnia specyfiki działalności gospodarczej, a zaproponowany przez Gminę pre-współczynnik bardziej odzwierciedla rzeczywisty zakres tej działalności.

Spadkobiercy przedsiębiorstwa w spadku przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych na przedsiębiorstwo, o ile spadkobierca kontynuuje działalność i towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zaplanowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na gruncie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jako dostawa towarów. Wybór opodatkowania przez strony umożliwia zastosowanie pełnego opodatkowania VAT.

Wpłaty inwestorów za przejęcie przez Gminę obowiązków wynikających z art. 16 ustawy o drogach publicznych stanowią wynagrodzenie za usługi opodatkowane VAT, co uprawnia Gminę do odliczenia VAT naliczonego, jeżeli wydatki na te inwestycje są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z budową sieci wodociągowej, realizowaną jako zadanie własne. Przysługuje jej prawo do częściowego odliczenia VAT przy zastosowaniu metody prewspółczynnika, uwzględniającego zarówno działania opodatkowane, jak i wyłączone z opodatkowania.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF przysługuje podatnikowi w przypadku, gdy są spełnione wszystkie przesłanki pozytywne określone w ustawie o VAT, a także nie występują przesłanki negatywne z art. 88. Wystawienie faktury poza KSeF nie stanowi samo w sobie przeszkody wyłączającej prawo do odliczenia podatku.

Rozliczenia podatkowe usług konsorcjum lidera, realizowane na rzecz inwestora przez fakturowanie całości wykonanych usług przez lidera, są zgodne z prawem podatkowym . Lider ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur otrzymanych w związku z usługami opodatkowanymi; obowiązek wystawiania faktur przez lidera w stosunkach z inwestorem nie występuje w przypadku samodzielnie wykonanych robót przez partnera

Prawo do częściowego odliczenia podatku VAT związane jest z proporcjonalnym przypisaniem wydatków zgodnie ze specyfiką działalności pojedynczych jednostek organizacyjnych; prewspółczynnik Zakładu nie wystarcza do ujęcia kosztów całej inwestycji, uwzględniając specyficzność działań PSZOK.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika i współczynnika VAT, według zasad określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniu MF z 17 grudnia 2015 r., o ile nie wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i brak jest przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 u.p.t.u., pomimo formalnych niezgodności związanych z pominięciem KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z likwidacją, jeśli nabycia mają związek z wcześniejszą działalnością opodatkowaną spółdzielni i spełnione są warunki art. 86 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.

Wydatki na organizację jubileuszowej gali mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, co uprawnia do odliczenia podatku VAT, z wyjątkiem kosztów noclegu. Nieodpłatna uczestnictwo pracowników i partnerów biznesowych w gali nie podlega VAT jako świadczenie usług, natomiast udział osób towarzyszących oraz ze świata mediów, biznesu i kultury nie jest związany z działalnością gospodarczą i również

Gmina posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do odpłatnych usług ściekowych na rzecz Odbiorców zewnętrznych, w ramach działalności gospodarczej niekorzystającej ze zwolnienia z VAT.

Gmina, działając jako podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodociągowej, wykorzystywanej wyłącznie do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki na usługi doradcze związane z pozyskaniem nowego inwestora, o ile usługi te mają związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą podatnika. Organ podatkowy potwierdził, że zakres ten obejmuje zarówno bezpośredni, jak i pośredni związek z działalnością podatnika.

Transakcja sprzedaży przez X sp. z o.o. Nieruchomości 1, 2 i 3 na rzecz Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż strony rezygnują ze zwolnienia. Podatek naliczony z tytułu tej transakcji podlega odliczeniu przez nabywcę zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.

W przypadku otrzymania od uczestnika programu faktury dotyczącej realizacji opcji, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem, że usługi te są wykorzystywane do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do tej działalności, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług świadczonych na podstawie umowy wzajemnej określa się na dzień zakończenia obowiązywania umowy, a nie zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. Partnerowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile usługi są związane z działalnością opodatkowaną.

Podatnik, który nabywa usługi noclegowe na potrzeby zakwaterowania pracowników w celu realizacji umów pracy tymczasowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli usługi te nie są odprzedawane w stanie nieprzetworzonym zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Zwrot zużytych towarów w zamian za obniżenie ceny nowych towarów stanowi opodatkowaną odpłatną dostawę towarów. Odliczenie VAT od dodatkowych opłat związanych z takimi transakcjami jest dopuszczalne, jeśli są one związane z czynnościami opodatkowanymi.