Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli możliwe jest bezpośrednie przyporządkowanie zakupionych towarów i usług do czynności opodatkowanych. W przypadku towarów i usług wykorzystywanych zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych, odliczenie podatku następuje zgodnie z zasadami proporcjonalności, określonymi w art. 90 ustawy o VAT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy świadczeniu usług wsparcia i rozwoju na rzecz spółek zależnych może być ograniczone proporcjonalnym odliczeniem VAT w związku z wykonywaniem czynności zwolnionych, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez sprzedającego na rzecz nabywcy, nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, o ile strony złożą stosowne oświadczenie, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne udostępnienie narzędzi pracy w ramach umowy toolingowej, jako czynność związana z działalnością gospodarczą, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy VAT, co oznacza brak obowiązku opodatkowania; prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków związanych z tym udostępnieniem przysługuje, jeśli wspiera ono działalność opodatkowaną.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości przez X Spółka z o.o. na rzecz Y Spółka z o.o. stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez podmioty będące czynnymi podatnikami VAT stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, gdyż nie obejmuje zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Podatnik ma prawo odliczenia VAT z faktur wykazujących podatek naliczony nabytych poza KSeF, nawet jeżeli dostawca nie dopełnił obowiązku wystawienia w KSeF, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a materialnoprawne przesłanki odliczenia są spełnione. Datą powstania prawa do odliczenia jest data przydzielenia numeru KSeF, a w przypadku faktur niewprowadzonych do KSeF

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe i spełniają wszystkie inne wymogi formalne i materialne, przewidziane przepisami dotyczącymi VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak takiej faktury w przepisach art. 88 jako przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Podatnikowi, który otrzymał faktury wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane materialnymi przesłankami odliczenia, a późniejsze wystawienie analogicznych faktur w KSeF nie wpływa na to prawo.

Świadczenie usług między uczestnikami Konsorcjum opodatkowane jest VAT, wymaga fakturowania, a podział zysków bez świadczenia usług — nie. Odliczenie VAT naliczonego przysługuje przywiązaniu zakupów do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne odliczenia, niezależnie od obowiązku wystawienia faktury w KSeF, a późniejsza korekta deklaracji VAT nie jest wymagana na skutek późniejszego udostępnienia faktury w KSeF.

Dostawa nieruchomości, jako odrębnych składników majątkowych, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, nie zaś sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Części transakcji obejmujące Budynek 1 i budowle mogą korzystać z zwolnienia, choć strony mogą wybrać jego opodatkowanie; dostawa Budynku 2 jest opodatkowana VAT.

Nabywca, mimo obowiązku dostawcy wystawienia faktury w KSeF, zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są wszystkie pozytywne przesłanki, a brak przesłanek negatywnych, przy czym późniejsze otrzymanie faktury ustrukturyzowanej nie nakłada obowiązku korekty deklaracji VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo wymogu ich wystawienia w tym systemie, o ile spełniono inne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste transakcje gospodarcze. Odliczenie VAT następuje w momencie faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych i świadcząc odpłatne usługi odbioru nieczystości, działa jako podatnik VAT, co uprawnia ją do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, w których najem rozpoczął się co najmniej 2 lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Części budynku niezasiedlone lub wynajmowane krócej podlegają opodatkowaniu VAT. Zwolnienie przysługuje również gruntowi związanemu z budynkami, które są zwolnione z VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną odbywa się przez podatnika VAT, gdy działania te obejmują zdobywanie decyzji budowlanych w celach gospodarczych, co wyklucza zarządzanie majątkiem osobistym. Podstawą opodatkowania jest wartość gruntu bez uwzględnienia wartości wybudowanych obiektów.

Transakcja udostępnienia X.1 umożliwiająca pełnienie roli (...) w Rejonie 1 nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Warunkowe wynagrodzenie (earn-out) nie jest elementem ceny sprzedaży, a jego wypłata nie wpływa na opodatkowanie transakcji.