Ulgi na robotyzację mogą obejmować dodatkowe odliczenie odpisów amortyzacyjnych, stanowiących koszty uzyskania przychodów, od nabycia robotów przemysłowych w rozumieniu art. 38eb ustawy CIT, nie zaś jednorazowe odliczenie kosztów nabycia w cenie zakupu.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących usługi doradcze związane z pozyskaniem inwestora, jako że zakupione usługi pozostają w pośrednim związku z całokształtem opodatkowanej działalności gospodarczej spółki, a ich celem jest wspieranie rozwoju poprzez pozyskanie dodatkowego finansowania.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo obowiązku wystawienia ich w tym systemie, przy spełnieniu materialnych przesłanek i zaistnieniu realnego potwierdzenia transakcji.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a związane z tym wydatki na infrastrukturę dają prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Przepisy ustawy o VAT nie wyłączają prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy faktura została wystawiona nieprzy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), o ile transakcja jest rzeczywista, a podatnik spełnia inne warunki do odliczenia.

W przypadku faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje gospodarcze, wystawionych poza KSeF, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktura została faktycznie otrzymana i w pełni spełnia materialnoprawne warunki odliczenia określone w ustawie o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez zarejestrowanego na VAT podatnika podlega opodatkowaniu, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Podatnikowi przysługuje jednak prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości, pomimo nieposiadania statusu podatnika VAT czynnego w momencie zakupu, jeśli nieruchomość wykorzystywana była do celów opodatkowanych.

Gmina jest uprawniona do stosowania do wydatków mieszanych prewspółczynnika VAT obliczoną metodą ilościową dla działalności wodno-kanalizacyjnej. Jest to dopuszczalne, gdyż metoda ta lepiej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej prowadzonej przez KZB, skutkując adekwatnym odliczeniem podatku naliczonego.

Gmina świadcząca odpłatne usługi dostawy wody na rzecz Odbiorców zewnętrznych prowadzi działalność gospodarczą podlegającą VAT, co uprawnia ją do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, o ile służą one tylko czynnościom opodatkowanym.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, wynikającego z faktur otrzymanych poza KSeF, jeśli dokumentują one prawdziwe transakcje gospodarcze związane z czynnościami opodatkowanymi, a nie występują przesłanki negatywne uzasadniające brak tego prawa zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez zwolnień, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia podatku VAT jest zgodne z art. 86 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w miejscowości L. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 55 Kodeksu Cywilnego oraz art. 2 pkt 27e ustawy VAT. Z uwagi na rezygnację z dostępnego zwolnienia, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Czynnemu zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę budynku, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności rolniczej, niezależnie od współwłasności gruntu.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami, w kontekście nieprzekazywania całego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego odniesionego do faktur, których płatność uregulowano po upływie 90 dni od terminu płatności, w okresie, w którym zobowiązanie zostało faktycznie uregulowane. Brak wcześniejszego odliczenia zwalnia podatnika z obowiązku korekty na mocy art. 89b ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia naliczonego podatku VAT, wynikającego z faktur uregulowanych po upływie 90 dni od terminu płatności, w rozliczeniu za okres faktycznego uregulowania należności, i nie jest zobowiązany do korekty podatku zgodnie z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli faktury nie zostały wcześniej odliczone.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wnioskodawcy od zakupu odzieży biurowej, o ile ta, jako element promocyjno-reklamowy, jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będąc przy tym przeznaczoną do użytku prywatnego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Podatnik, który ureguluje należność wynikającą z faktury po 90 dniach od terminu jej płatności, może odliczyć podatek naliczony w okresie uregulowania zobowiązania, bez obowiązku korekty podatku naliczonego z wcześniejszych okresów, o ile nie dokonał odliczenia przed faktyczną zapłatą (art. 89b ust. 4 ustawy o VAT).

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia innych przesłanek materialnych oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 ustawy o VAT, a moment uzyskania faktury określa możliwość realizacji odliczenia.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Towarzystwo Budownictwa Społecznego realizujące modernizacje budynków mieszkalnych na zlecenie Gminy jest uprawnione do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim usługi te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktura odzwierciedla rzeczywistość gospodarczo-podatkową, przy założeniu spełnienia przesłanek materialnych ustawy o VAT, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do systemu KSeF.