Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, stanowiącej tereny budowlane, dokonana przez osoby podejmujące zorganizowane działania w zakresie obrotu nieruchomościami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, a kupujący nabywa prawo do odliczenia VAT od tej transakcji.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową skutkuje sukcesją jedynie praw związanych z rozliczeniami VAT, bez sukcesji zobowiązań podatkowych. Spółka może odliczać VAT z faktur związanych z działalnością gospodarczą, zarówno sprzed, jak i po przekształceniu. Odsetki podatkowe są solidaryzowane między spółką a osobą fizyczną.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która uczestniczy w profesjonalnym obrocie nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, bez prawa do zwolnienia."} стывке

Gminie przysługuje prawo do stosowania własnej metodologii ustalania proporcji VAT, gdyż oparcie się na ilości dostarczonej wody i ścieków jest bardziej reprezentatywne niż metoda rozporządzenia Ministra Finansów. Przedstawiona metodologia pozwala na dokładne ustalenie związku wydatków z działalnością opodatkowaną, spełniając jednocześnie zasady neutralności VAT.

Podatnikowi świadczącemu usługi organizacji wydarzeń nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług gastronomicznych, nawet gdy są one częścią kompleksowej usługi, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Usługi przyłączenia odbiorców do sieci wodno-kanalizacyjnej przez Gminę wykonywane za odpłatnością, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina w tym zakresie działa jako podatnik VAT, z prawem do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych.

Podatnik będący gminą ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur doradcy podatkowego zgodnie z rodzajem działalności, z jaką związane są usługi doradcze, stosując odpowiednie mechanismy odliczenia, takie jak pełne odliczenie, prewspółczynnik i/lub współczynnik VAT, w sposób umożliwiający rzetelne przypisanie poniesionych wydatków do działalności opodatkowanej.

Kwota należna na podstawie art. 639 i art. 6494 § 3 Kodeksu cywilnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa uznana zostaje za wykonaną z dniem uznania skuteczności odstąpienia przez Zamawiającego.

Usługi DJ-a, konferansjera i wodzireja, jako usługi kulturalne, świadczone przez indywidualnego twórcę, są zwolnione z VAT. Ograniczone do 50% odliczenie VAT od kosztów samochodu przysługuje, gdy pojazd nie jest używany w działalności artystycznej zwolnionej z podatku.

Gmina, realizując zadania publiczne związane z zarządzaniem zasobami wodnymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tych zadań, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Miasto jako prosument energii odnawialnej, będące czynnym podatnikiem VAT, jest uprawnione do proporcjonalnego odliczenia VAT związanego z instalacjami fotowoltaicznymi, o ile wydatki związane z inwestycją pozostają w związku z działalnością gospodarczą, stanowiącego podstawę do obniżenia podatku należnego, jednak bez prawa do odliczenia VAT dla części wydatków niezwiązanych z opodatkowaną działalnością

Osoba, która faktycznie samotnie i w przeważającej części wychowuje dziecko, może skorzystać z ulgi dla samotnych rodziców zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy PIT, nawet gdy drugi rodzic płaci alimenty, ale nie uczestniczy w procesie wychowawczym.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem infrastruktury kanalizacyjnej przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na metodzie ilościowej, obejmującego ilość odprowadzonych ścieków, jako bardziej reprezentatywnego dla specyfiki działalności gospodarczej w odprowadzaniu ścieków. Prewspółczynnik metrażowy spełnia wymogi art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonująca zadania własne nałożone przepisami prawa (np. budowa zbiornika retencyjnego), których efekty są nieodpłatnie udostępniane nieograniczonej liczbie użytkowników, nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zadanie to nie prowadzi do wykonywania opodatkowanej działalności gospodarczej.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile ta infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym, nie będąc kierowaną do użytku wewnętrznego przez jednostki Gminy.

Gmina, wykonując zadania własne w zakresie budowy infrastruktury wodnej z funduszy unijnych, nie działa jako czynny podatnik VAT, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT na mocy art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Świadczenie przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, przy czym Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową w oparciu o pre-współczynnik metrażowy, w zakresie, w jakim służy to działalności gospodarczej.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje, gdy zakupy związane są z czynnościami nieopodatkowanymi. W sytuacji, gdy projekt nie generuje przychodów oraz brak jest czynności opodatkowanych VAT, odliczenie podatku nie jest możliwe.

Podatnik, który nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku określonego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który wymaga powiązania z czynnościami opodatkowanymi.

Dzierżawa infrastruktury przez gminę, będąc odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Gmina realizująca zadania publiczne, których skutki nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, nawet jeśli ponosi wydatki związane z działalnością prowadzącą do zaspokojenia zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej.

Kwota wypłacona w ramach ugody stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi w postaci powstrzymania się od dochodzenia roszczeń, podlegające opodatkowaniu VAT; Spółdzielnia ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż energii elektrycznej przez gminę, poprzez montaż instalacji PV i zawarcie umowy z przedsiębiorstwem energetycznym, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Prawo do odliczenia VAT w odniesieniu do tej inwestycji jest uzależnione od związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi.

Odpłatne dostawy wody przez gminę, na rzecz odbiorców zewnętrznych, kwalifikują się jako świadczenia podlegające VAT. Stosowanie metody ilościowej w określeniu prewspółczynnika odliczenia VAT od wydatków bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową jest właściwe i zgodne z art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.