Otrzymanie faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) przez podatnika nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem rzeczywistego wykonania transakcji gospodarczej i spełnienia pozostałych przesłanek materialnych odliczenia podatku, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione zostaną inne wymagane przesłanki do odliczenia VAT (art. 86 ustawy o VAT), a wadliwe wystawienie faktury nie stanowi negatywnej przesłanki wymienionej w art. 88 tej ustawy.

Gmina realizująca projekt w oparciu o instalację fotowoltaiczną ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na instalację w zakresie działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu, stosując prewpółczynnik, z wyłączeniem innych wydatków związanych z działalnością statutową niepodlegającą opodatkowaniu.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a dokumentowane transakcje są rzeczywiście realizowane.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych sprzecznie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile inne materialne przesłanki odliczenia są spełnione, a faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane.

Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych bez KSeF, jeśli dokumentują rzeczywiste transakcje na cele ich działalności opodatkowanej, bez wpływu na prawo do odliczenia ich późniejsze wprowadzanie do KSeF.

Gmina ma prawo stosować indywidualny prewspółczynnik oparty na wielkości dostarczonej wody i odbieranych ścieków, obiektywnie odpowiadający specyfice działalności wodno-kanalizacyjnej, odstępując od metody przewidzianej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Czynności składające się na uzgodnioną usługę promocyjną między dwoma podatnikami VAT stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za nie jest podstawą opodatkowania, co daje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne, a momentem odliczenia jest ich faktyczne otrzymanie.

Spółce prowadzącej działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wydanych poza KSeF, pomimo istnienia obowiązku stosowania tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są inne materialne przesłanki odliczenia podatku VAT, w szczególności związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Transakcja zbycia nieruchomości przez zbywcę na rzecz nabywcy nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony, składając wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, mogą poddać transakcję opodatkowaniu, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o naliczony i zwrot nadwyżki.

Podatnik ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz nie zachodzą inne przesłanki negatywne, wykluczające to prawo, zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, albowiem brak bezpośredniego ekwiwalentu ekonomicznego oraz charakteru zarobkowego tych czynności.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w przypadku faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek do odliczenia, a termin tego prawa zbiega się z datą faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od obowiązku użycia KSeF.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe.

Wniesienie aportem infrastruktury i gruntu do spółki gminnej przez jednostkę samorządu stanowi czynność opodatkowaną VAT i niezwiązaną z działalnością publicznoprawną, zatem Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego na inwestycję.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tymi zadaniami, gdy nie występuje związek tych wydatków z działalnością opodatkowaną VAT.

Zbycie nieruchomości w zakresie niniejszej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Tym samym transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na inwestycję współfinansowaną z zewnętrznych środków, pod warunkiem stosowania się do zasady proporcji oraz niestosowania przesłanek negatywnych. Dofinansowanie nie wpływa na podstawę opodatkowania VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny usług.

Rekompensata otrzymywana przez podmiot gospodarczy od jednostki samorządu terytorialnego za świadczenie usług transportu zbiorowego, która nie wpływa bezpośrednio na cenę tych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, a tym samym podmiotowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które nie zawierają numeru NIP, jeżeli pozostałe dane pozwalają na identyfikację transakcji oraz nie zachodzą przesłanki negatywne. Brak numeru NIP stanowi formalny brak mniej istotny, który nie wyłącza możliwości odliczenia VAT dla czynnego podatnika VAT.