Wydatki ponoszone na utrzymanie psa, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przychodami ani nie mające charakteru kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego od VAT; charakter zachowań psa należy do sfery wsparcia osobistego, nie działalności gospodarczej.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję oraz nabycie nieruchomości, gdy są one wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Odliczenie jest zasadne w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Gmina ma obowiązek rozliczać VAT z tytułu dostaw energii produkowanej w instalacjach fotowoltaicznych, gdyż stanowią one czynność opodatkowaną. Jednakże brak jest prawa do odliczenia VAT dla wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi w części innej niż instalacje fotowoltaiczne.

Gminie A. nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną, a realizowane zadania publiczne są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot z siedzibą w Niemczech nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce w kontekście art. 28b ust. 1 ustawy VAT. Świadczenia nabywane od kontrahenta stanowią kompleksowe świadczenie usług, opodatkowane w Niemczech. Przemieszczenie własnych towarów z Niemiec do Polski stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie uprawniające do odliczenia VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektów niegenerujących sprzedaży opodatkowanej, gdy zakupy towarów i usług realizowane w ramach tych projektów są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Transakcja przeniesienia składników majątku przez A. S.A. na B. sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT, lecz jest odpłatnym zbyciem składników majątkowych, podlegającym opodatkowaniu VAT, umożliwiającym Nabywcy odliczenie VAT naliczonego.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków od odbiorców zewnętrznych przez gminę, realizowane w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina może odliczyć pełny VAT naliczony od wydatków powiązanych z opodatkowaną działalnością.

Gmina będąca czynnym podatnikiem VAT, w ramach inwestycji służących wyłącznie czynnościom opodatkowanym, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile wykorzystanie nowych inwestycji nie będzie zmieniać ich przeznaczenia w sposób wpływający na związek z działalnością opodatkowaną.

Odpłatne czynności wykonywane przez gminę w obiekcie rekreacyjnym stanowią działalność gospodarczą opodatkowaną VAT bez prawa do zwolnienia, a związane z inwestycją wydatki uprawniają do pełnego odliczenia VAT.

Gmina, realizując inwestycję drogową w ramach zadań publicznych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Rolą Gminy nie jest tu działanie jako podatnik VAT, co uniemożliwia obniżkę kwoty podatku należnego.

Sprzedaż nieruchomości, polegająca na zbyciu udziału w prawie użytkowania wieczystego wraz z posadowionymi budynkami, nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Transakcję można opodatkować podatkiem VAT po rezygnacji z przysługującego zwolnienia, umożliwiając kupującemu odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż przedsiębiorstwa nie wpływa na odliczenie VAT już naliczonego przez zbywcę; obowiązek korekty spoczywa na nabywcy (art. 91 ust. 9 VAT). VAT naliczony z tytułu obsługi prawnej sprzedaży można odliczyć ze względu na ich związek z działalnością opodatkowaną.

Dofinansowanie przyznane na pokrycie kosztów projektu, stanowiące zapłatę od osoby trzeciej za świadczone usługi, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma bezpośredni wpływ na cenę tych usług, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania dotacji.

Podatnikowi zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę platform internetowych i aplikacji mobilnych, o ile inwestycje te służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Na gruncie prawa podatkowego dopuszczalne jest przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, zapewniając autentyczność, integralność i czytelność, co nie wyłącza prawa do odliczenia podatku VAT.

Zakup broni palnej przez notariusza nie stanowi podstawy do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie ma ani bezpośredniego, ani pośredniego związku z wykonywaniem działalności opodatkowanej.

Czynnemu podatnikowi podatku VAT, który dokonuje zakupu produktów rolnych od rolnika ryczałtowego, przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku VAT, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 116 ustawy o VAT, niezależnie od osobowych powiązań między stronami transakcji.

Podatnik nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych, jeżeli nie jest zapewnione całkowite wykluczenie ich używania do celów prywatnych, nawet jeśli podejmowane są środki kontrolne i regulacyjne.

Wydatki związane z uzyskaniem nowego inwestora, w tym wynagrodzenie doradców, pozostające w związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą Spółki, mogą być odliczone od podatku VAT, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego ze sprzedażą opodatkowaną i braku przesłanek wyłączających odliczenie.

Udział Muzeum w dochodach ze sprzedaży biletów na trasę turystyczną stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT wymagającą wystawienia faktury dokumentującej tę sprzedaż. Muzeum przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków przypisanych bezpośrednio do czynności opodatkowanych, zaś w przypadku kosztów niemożliwych do przypisania w pełni, konieczne jest stosowanie proporcji odliczenia.

Shipping electricity generated by a prosumer into the power grid under the net billing system constitutes a taxable supply of goods under VAT. The tax obligation arises at the time of invoice issuance, which must occur no later than the payment date that determines the tax obligation moment.

Jednostki samorządu mogą odliczyć VAT od inwestycji infrastrukturalnych, gdy czynności związane z wykorzystaniem inwestycji (np. aport, dzierżawa) są odpłatne i opodatkowane VAT, co potwierdza spełnienie warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu ochrony przyrody, gdyż zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, w świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, wobec braku związku z obrotem opodatkowanym.