Planowana transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, co wyklucza wyłączenie jej spod opodatkowania VAT. Większość działek objęta jest zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z wyjątkiem działki nr ABC, która powinna być opodatkowana VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Przechowywanie faktur i dokumentów w formie elektronicznej, zapewniające ich autentyczność, integralność i czytelność, spełnia warunki określone w art. 106m, 112 i 112a ustawy o VAT, co umożliwia podatnikowi odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej X przez osobę fizyczną na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a nabywca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy zakupione towary i usługi wykorzystywane są równocześnie w działalności gospodarczej i zadaniach poza zakresem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez właściciela, który podejmuje działania przypisujące transakcji znamiona prowadzenia działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego związanego z taką transakcją, gdy nabycie jest związane z działalnością opodatkowaną.

Zmiana przeznaczenia budynku na cele najmu opodatkowanego VAT przed jego oddaniem do użytkowania uzasadnia jednorazową korektę i pełne odliczenie VAT według art. 91 ust. 8 i 7d ustawy o VAT, mimo początkowego przeznaczenia budynku do czynności zwolnionych.

Podatnik VAT ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeśli nabywane usługi, realizowane w ramach działalności gospodarczej, są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadku braku możliwości odrębnego przypisania podatków do czynności opodatkowanych i zwolnionych, stosuje się proporcję zgodnie z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która uprzednio zawarła umowę dzierżawy tej nieruchomości, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działalność ta wykazuje znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, wykluczającą kwalifikację jako majątek prywatny.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją świetlicy, gdyż projekt nie służy bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Wydatki nie mogą być jednoznacznie przypisane do działalności gospodarczej, a obliczona proporcja w ujęciu art. 86 ust. 2a ustawy o VAT wynosi 0%.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnienia przewidzianego dla organów władzy publicznej. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych wyłącznie związanych z tymi usługami.

Podatnikowi przysługuje prawo do rejestracji jako czynny podatnik VAT z datą wsteczną od dnia 2 sierpnia 2024 r., co równocześnie pozwala na zachowanie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją w odniesieniu do działalności opodatkowanej.

Płatności gwarancyjne wypłacane przez Gwaranta na rzecz Beneficjenta, będące kompensacją za niewynajętą powierzchnię nieruchomości, nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymagają dokumentacji w formie faktur VAT.

Gmina, realizując zadanie publiczne w postaci przebudowy zbiornika wodnego bez odpłatnego udostępniania infrastruktury, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie działa w charakterze podatnika VAT w zakresie tych czynności.

Wnioskodawcy, realizującemu projekt bez związku z działalnością opodatkowaną VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy, ponieważ towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na budowę przedszkola, ale może odliczać VAT z montażu instalacji fotowoltaicznej wykorzystywanej do opodatkowanej dostawy energii, stosując zasady proporcji określone w ustawie o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru ścieków od zewnętrznych odbiorców przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od inwestycji, wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności.

Spółka Przejmująca, w ramach opisanego zdarzenia przyszłego, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z wydatków dotyczących przygotowania i przeprowadzenia połączenia ze Spółką Przejmowaną, o ile wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nr 1, 2 i 3 na rzecz kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający prowadził aktywne działania typowe dla działalności gospodarczej, co kwalifikuje go jako podatnika VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury sprzedaży, bowiem nabyta nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Usługi serwisowania i naprawy silników lotniczych wykonywane przez Wnioskodawcę, mimo znaczącej wartości towarów użytych w procesie, stanowią ujęcie kompleksowego świadczenia usług na potrzeby podatku VAT, z miejscem świadczenia ustalanym zgodnie z art. 28b ustawy. Przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem spełnienia przesłanek wymienionych w art. 86 ust. 1 i 8 ustawy o VAT

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na proporcji ilościowej dostarczanej wody, jeżeli taki sposób najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności gospodarczej oraz obiektywnie odzwierciedla stopień jej wykorzystania.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli te wydatki związane są wyłącznie z wykonywaniem czynności opodatkowanych, realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Funkcje i procesy handlowe oraz odpowiadające im umowy przenoszone z A S.A. do B Sp. z o.o. nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przez co transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez zarejestrowanych podatników VAT, podejmujących aktywne działania profesjonalne z zakresu obrotu nieruchomościami, stanowi czynność opodatkowaną, niekorzystającą ze zwolnienia VAT. Spółka nabywająca, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z jej nabycia, z uwagi na jej przeznaczenie do działalności opodatkowanej.