Dostawa budynków i budowli będzie zwolniona z podatku VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Nabyte nieruchomości przez sprzedającego oraz inwestycje w nowe obiekty podlegają opodatkowaniu jako dostawy towarów, pod warunkiem przestrzegania formalnych procedur wyboru opodatkowania.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w konsekwencji czego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku naliczonego z wydatków poniesionych na realizację wskazanych inwestycji wodociągowych, stosując prewspółczynnik dla zadań 1 i 2 oraz pełne odliczenie dla zadań 3 i 4, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu świetlicy wiejskiej, o ile nie wykaże, że części wydatków są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, zwłaszcza dotyczącą sprzedaży energii elektrycznej.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnienia przewidzianego dla zbycia przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pierwszego zasiedlenia czy działalności zwolnionej.

Transakcja sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych nie stanowi sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że strony dobrowolnie zdecydują się na zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co uprawnia do rezygnacji ze zwolnienia i możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Sprzedaż przez A sp. z o.o. części nieruchomości na rzecz B sp. z o.o. nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, oraz opcją późniejszego odliczenia VAT przy zachowaniu formalnych warunków rezygnacji

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi VAT, realizującemu opodatkowane transakcje, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych przesłanek materialnych, bowiem obowiązek fakturowania w KSeF nie wyłącza materialnego prawa do odliczenia, niewskazanego jako przesłanka negatywna w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu udostępnionych poza KSeF, gdy spełnione są wszystkie warunki materialne i formalne dla podatku odliczanego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i nie występują przesłanki wyłączenia z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli możliwe jest bezpośrednie przyporządkowanie zakupionych towarów i usług do czynności opodatkowanych. W przypadku towarów i usług wykorzystywanych zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych, odliczenie podatku następuje zgodnie z zasadami proporcjonalności, określonymi w art. 90 ustawy o VAT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy świadczeniu usług wsparcia i rozwoju na rzecz spółek zależnych może być ograniczone proporcjonalnym odliczeniem VAT w związku z wykonywaniem czynności zwolnionych, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Nieodpłatne udostępnienie narzędzi pracy w ramach umowy toolingowej, jako czynność związana z działalnością gospodarczą, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy VAT, co oznacza brak obowiązku opodatkowania; prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków związanych z tym udostępnieniem przysługuje, jeśli wspiera ono działalność opodatkowaną.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez sprzedającego na rzecz nabywcy, nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, o ile strony złożą stosowne oświadczenie, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości przez X Spółka z o.o. na rzecz Y Spółka z o.o. stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez podmioty będące czynnymi podatnikami VAT stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, gdyż nie obejmuje zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Podatnik ma prawo odliczenia VAT z faktur wykazujących podatek naliczony nabytych poza KSeF, nawet jeżeli dostawca nie dopełnił obowiązku wystawienia w KSeF, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a materialnoprawne przesłanki odliczenia są spełnione. Datą powstania prawa do odliczenia jest data przydzielenia numeru KSeF, a w przypadku faktur niewprowadzonych do KSeF

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe i spełniają wszystkie inne wymogi formalne i materialne, przewidziane przepisami dotyczącymi VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak takiej faktury w przepisach art. 88 jako przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, związane z pozwem dotyczącym inwestycji budowlanej opodatkowanej VAT, jako koszt ogólny działalności opodatkowanej, nawet bez bezpośredniego związku z pojedynczą transakcją.

Podatnikowi, który otrzymał faktury wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane materialnymi przesłankami odliczenia, a późniejsze wystawienie analogicznych faktur w KSeF nie wpływa na to prawo.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne odliczenia, niezależnie od obowiązku wystawienia faktury w KSeF, a późniejsza korekta deklaracji VAT nie jest wymagana na skutek późniejszego udostępnienia faktury w KSeF.