Odpłatne udostępnianie basenu przez Gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do pełnego odliczenia VAT od związanych z tym wydatków, mimo zwolnień do lat 3 obejmujących opiekunów jako odpłatnych uczestników.

Podatnik realizujący projekt związany z działalnością mieszaną, w sytuacji gdy proporcja odliczenia podatku naliczonego nie przekracza 2%, ma prawo uznać, że proporcja wynosi 0% i nie odliczać podatku naliczonego, ale prawo wyboru pozwala również na częściowe odliczenie zgodnie z wyliczoną proporcją, co nie czyni stanowiska o braku możliwości odliczenia całkowicie słusznym.

Wydatki związane z inwestycją publiczną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ani prawa do jego zwrotu.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, po digitalizacji oryginałów papierowych, jest zgodne z przepisami prawa podatkowego, o ile wdrożone zostaną systemy kontroli biznesowych, zapewniające autentyczność pochodzenia, integralność oraz czytelność dokumentów od chwili ich wystawienia do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, które są realizowane w ramach zadań własnych gminy, nie generując przy tym czynności opodatkowanych VAT.

W przypadku przyznania upustu za ograniczenie zużycia energii elektrycznej oraz otrzymania za ten upust rekompensaty, nie zachodzi obniżenie podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego, co uprawnia nabywcę energii do pełnego odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonująca czynności odpłatne na podstawie umów cywilnoprawnych, spełnia przesłanki bycia podatnikiem VAT, co umożliwia jej pełne odliczenie podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Odpłatne usługi cmentarne świadczone przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez prawa do zwolnienia, co uzasadnia zastosowanie prewspółczynnika do obliczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego od związanych wydatków, przy jednoczesnej możliwości korekty w przypadku braku nieodpłatnych pochówków.

Podatnik (Gmina) nie jest uprawniony do zastosowania indywidualnego prewspółczynnika powierzchniowo-godzinowego do rozliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją na halę sportową. Metoda wskazana w rozporządzeniu Ministra Finansów bardziej odpowiada specyfice działalności jednostek samorządu terytorialnego, uwzględniając różnorodność źródeł finansowania i zakresu działalności publicznej.

Organ podatkowy potwierdza, że dla celów odliczenia VAT od wydatków związanych z utrzymaniem budynku wykorzystywanego do działalności mieszanej, podatnik ma prawo zastosować zmodyfikowany prewspółczynnik, który lepiej oddaje specyfikę jego działalności, jeżeli jest bardziej reprezentatywny niż sposób określony w rozporządzeniu.

Promocyjna sprzedaż towarów influencerom za 1 zł netto plus VAT uzasadnia ekonomicznie podstawę opodatkowania bazującą na faktycznej płatności bez obowiązku korekty do wartości rynkowej. W przypadku wykorzystywania towarów do opodatkowanej działalności gospodarczej, Wnioskodawcy przysługuje prawa do odliczenia podatku naliczonego (art. 86 ustawy o VAT), o ile nie zaistnieją wyjątki z art. 88 tej ustawy

Odpłatne usługi dostarczania wody świadczone przez jednostki samorządu terytorialnego na rzecz odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT, z tytułu dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych nie powstaje obowiązek podatkowy. Właściwe jest zastosowanie pre-współczynnika metrażowego w celu odliczenia VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2 przez Zainteresowanego stanowi czynność prywatnego zarządzania majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż nieruchomości 3, posiadającej decyzję o warunkach zabudowy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przez podmioty, których zakupy związane są wyłącznie z działalnością nieopodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT, podatnik, który zmienia przeznaczenie nabytych towarów z czynności zwolnionych na opodatkowane, ma prawo do dokonania korekty podatku VAT naliczonego, jeśli towar nie był wykorzystany w działalności zwolnionej, a zdarzenie nastąpiło w ciągu 5 lat od jego nabycia.

Realizacja inwestycji obejmującej montaż instalacji fotowoltaicznej w ramach zadań własnych gminy może stanowić działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli energia jest wprowadzana do sieci. Gmina, w przypadku braku innej kwalifikacji, będzie działać jako prosument i podatnik VAT w zakresie tej działalności.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnego podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją przedsięwzięcia, przeznaczonego do oddania w dzierżawę na warunkach rynkowych, ponieważ całość inwestycji będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Dzierżawa przez Gminę infrastruktury, będącej przedmiotem inwestycji, na rzecz podmiotu zewnętrznego stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą z ustawowego zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z tą infrastrukturą.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z termomodernizacją budynku obejmującego zarówno lokale mieszkalne, jak i użytkowe, na zasadach proporcjonalnych zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Odliczenie nie przysługuje dla budynków zawierających wyłącznie lokale mieszkalne.

Na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług od polskiego podmiotu, wykorzystywanych do świadczenia usług na rzecz podmiotów zagranicznych, oraz do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego zgodnie z art. 87 ust. 5 ustawy.

Użyczenie lokali przez Spółkę na rzecz Gminy na podstawie umowy inwestycyjnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów II etapu inwestycji, pod warunkiem ich wykorzystania do celów opodatkowanych.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną z zastosowaniem proporcji, gdy istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi. Nieodpłatne użyczenie budynku OSP nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast dostarczanie mediów za opłatą zryczałtowaną stanowi czynność opodatkowaną, wymagającą udokumentowania

Faktury oraz dokumenty sprzedażowe i zakupowe mogą być przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, o ile spełnią wymogi ustalone w art. 106m i 112a ustawy o VAT. Przechowywanie w tej formie nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów.

Gmina ma prawo stosować indywidualną metodę kalkulacji prewspółczynnika opartą na wskaźniku ilościowym, który dokładniej odzwierciedla proporcję wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, co jest zgodne z zasadami systemu VAT i wyklucza obligatoryjne stosowanie metody z Rozporządzenia z 2015 r.