Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Świadczenie odpłatnych usług cmentarnych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT niekorzystając z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. Natomiast odliczenie VAT od związanych wydatków możliwe jest proporcjonalnie, gdyż wydatki te dotyczą zarówno działalności gospodarczej, jak i zadań publicznoprawnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne gminy związane z edukacją publiczną, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności nieopodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Wniesienie przez Miasto aportu infrastruktury do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, nie kwalifikując się jako wyłączenie z opodatkowania jako przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć ich papierowe oryginały, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności, co zgodne jest z ustawą o VAT, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego.

Spółka przejmująca, będąca sukcesorem prawnym spółki przejmowanej, wstępuje we wszelkie przewidziane przepisami prawa podatkowego prawa i obowiązki podatkowe dotychczas przysługujące podmiotowi przejmowanemu. Na tej podstawie uprawniona jest do rozliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych na spółkę przejmowaną, zarówno przed jak i po dniu dokonania połączenia, z zastrzeżeniem spełnienia

Odpłatne udostępnianie stanowisk handlowych przez gminę w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją targowiska, bez stosowania proporcji, pod warunkiem, że wydatki te wiążą się z działalnością opodatkowaną.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a tym samym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną służącą tej działalności.

W przypadku nieodpłatnego przeniesienia nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, co jest czynnością niepodlegającą fakturowaniu, odliczenie podatku VAT jest niedopuszczalne, nawet gdy nieruchomość będzie wykorzystywana w działalności opodatkowanej.

Odpłatne udostępnienie obiektu sportowo-noclegowego przez gminę na rzecz GCKiS na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości magazynowej przez czynnego podatnika VAT, której to transakcji nie towarzyszy przeniesienie całości przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo iż spełnia przesłanki zwolnienia z VAT określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na zgodne oświadczenie stron o wyborze opodatkowania.

Dotacja otrzymana przez Instytut na pokrycie kosztów projektowych nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, co wyklucza również prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Brak numeru NIP nabywcy na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a zakupy są związane z działalnością opodatkowaną, zaś brak NIP nie stanowi przesłanki negatywnej wymienionej w art. 88 ustawy o VAT.

Brak numeru NIP nabywcy na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura spełnia inne wymogi formalne i dokumentuje rzeczywiste transakcje związane z działalnością gospodarczą.

Gminie przysługuje częściowe odliczenie VAT od pozostałych wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją zadania inwestycyjnego w oparciu o proporcję wyliczoną wg art. 86 i art. 90 ustawy o VAT, z wyłączeniem zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z magazynem energii, które związane są z różnymi czynnościami.

Spełnione zostały warunki określone w art. 43 ust. 10 i ust. 11 ustawy VAT, umożliwiając nabywcy skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż złożono skuteczne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia od VAT na rzecz opodatkowania transakcji sprzedaży.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do zastosowania metody odliczenia podatku naliczonego opierającej się na rocznym wskaźniku proporcjonalnym, opartym na ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków, jako najbardziej odpowiadającej specyfice działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.

Zagraniczna spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu art. 28b ustawy o VAT, gdy decyzje biznesowe są podejmowane w centrali, a oddział prowadzi jedynie działalność pomocniczą. Prawo do odliczenia VAT przysługuje dla usług nieruchomościowych na podstawie art. 28e, wspierających działalność opodatkowaną poza Polską.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem środka trwałego, ale jedynie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT oraz rozpoczęciu wykorzystywania nabytego środka do czynności opodatkowanych. Rejestracja na VAT i zmiana przeznaczenia środka trwałego są kluczowe dla prawa do odliczenia.

Brak obowiązku korekty rocznej VAT dotyczącej inwestycji zrealizowanej przez gminę zachodzi, gdy od początku proces inwestycyjny był związany z prowadzeniem działalności opodatkowanej, a realizowane działania (np. promocyjne) służyły zwiększeniu sprzedaży opodatkowanej.

Udzielanie pożyczek franczyzobiorcom przez spółkę w ramach jej działalności gospodarczej nie stanowi transakcji pomocniczej, a zatem obrót z odsetek powinien być uwzględniony w kalkulacji współczynnika VAT (art. 90 ust. 6 ustawy o VAT).

Podatnikowi, zgodnie z art. 86a ust. 3 lit. a ustawy o VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami wykorzystywanymi wyłącznie do celów działalności gospodarczej przy spełnieniu warunków ustalonych zasad używania i ewidencji przebiegu pojazdu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczenia.

Spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego związanego z wytworzeniem nieruchomości, jeżeli jest ona wykorzystywana częściowo do celów opodatkowanej działalności gospodarczej. Odliczenie powinno być dokonane według udziału procentowego, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.