Przeniesienie składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile zachowane są kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające niezależne funkcjonowanie jako odrębne przedsiębiorstwo.

Podmiot nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a projekt finansowany środki publiczne realizuje cele edukacyjno-społeczne bez generowania przychodów czy podatku należnego.

Spółce świadczącej usługi windykacyjne przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur zakupów związanych z windykowanymi pojazdami, nie będącymi własnością ani użytkowanymi przez spółkę na podstawie umów najmu, dzierżawy czy leasingu, wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez konieczności spełniania formalności określonych w art. 86a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przynależnymi składnikami majątkowymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z prawem do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę.

Dostawa nieruchomości stanowiącej wyłącznie składniki majątkowe przedsiębiorstwa nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części, wobec czego zgodnie z art. 5 i 43 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na budowę domków wczasowych na cudzym gruncie, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych oraz posiadania tytułu prawnego do gruntu (umowa dzierżawy). Spełnione muszą być przesłanki pozytywne wynikające z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miastu, jako jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania publiczne związane z ochroną środowiska, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na projekt z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż lokalu użytkowego nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem zegarka używanego wyłącznie w opodatkowanej działalności gospodarczej, jeśli zegarek ten wspiera wykonywanie czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 10, odnośnie zwolnienia z VAT dla zabudowanych nieruchomości.

Dostawy i świadczenia realizowane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej skutkującej opodatkowaniem VAT, wobec czego brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego. Dotacje oraz wpłaty mieszkańców nie zwiększają podstawy opodatkowania, gdyż przedsięwzięcie ma charakter niezyskowny.

Aport infrastruktury przez Gminę do Spółki podlega opodatkowaniu VAT, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części, zaś Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego na potrzeby tego aportu.

Podatnik VAT, na rzecz którego wystawiono faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu przez wystawców, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli spełnione są warunki ustawowe dot. odliczenia, a faktura prawidłowo odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję niekomercyjną, gdyż towary i usługi związane z inwestycją nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Nabycie przez podatnika składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a dostawa tych składników podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie podatku naliczonego zgodnie z warunkami przewidzianymi w ustawie o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje służące czynnościom opodatkowanym, pomimo obowiązku stosowania KSeF od 1 lutego 2026 r., gdy brak jest negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Wywóz towarów z Polski do magazynu w USA, bez przeniesienia prawa do rozporządzania nimi, nie jest eksportem towarów i nie podlega polskiemu VAT. Sprzedaż z magazynu w USA, w modelu B2B oraz z udziałem polskiego podatnika w USA, odbywa się poza terytorium kraju i nie podlega polskiemu VAT.

Odliczenie podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur jest możliwe, o ile faktury te odzwierciedlają prawdziwe zdarzenia gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki dla odliczenia, mimo naruszenia obowiązku użycia KSeF.

Brak wystarczającego związku między wydatkami na prowadzenie bloga a wykonywaniem czynności opodatkowanych wyklucza możliwość odliczenia VAT; wydatki te nie stanowią elementu bezpośrednio lub pośrednio przyczyniającego się do obrotu z tytułu działalności eventowej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Obowiązek ustrukturyzowanego wystawiania faktur nie wpływa na prawo do odliczenia, jeżeli spełnione są materialne przesłanki odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje używane do prowadzenia czynności opodatkowanych, ponieważ samo niezastosowanie Krajowego Systemu e-Faktur przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.