Podatnik, który ureguluje należność wynikającą z faktury po 90 dniach od terminu jej płatności, może odliczyć podatek naliczony w okresie uregulowania zobowiązania, bez obowiązku korekty podatku naliczonego z wcześniejszych okresów, o ile nie dokonał odliczenia przed faktyczną zapłatą (art. 89b ust. 4 ustawy o VAT).

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia innych przesłanek materialnych oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 ustawy o VAT, a moment uzyskania faktury określa możliwość realizacji odliczenia.

Towarzystwo Budownictwa Społecznego realizujące modernizacje budynków mieszkalnych na zlecenie Gminy jest uprawnione do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim usługi te są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktura odzwierciedla rzeczywistość gospodarczo-podatkową, przy założeniu spełnienia przesłanek materialnych ustawy o VAT, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do systemu KSeF.

Przekazywanie przez spółkę upominków kontrahentom może skutkować prawem do odliczenia VAT, jeśli czynności te są związane z działalnością opodatkowaną podatnika. Natomiast przekazywanie upominków dla pracowników nie stanowi czynności opodatkowanej, uniemożliwiając odliczenie VAT. Zestawy powitalne dla pracowników uprawniają do odliczenia VAT, gdy związane są z działalnością firmy.

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT, dokonując zakupów upominków i zestawów powitalnych na potrzeby działalności opodatkowanej, ma prawo do odliczenia VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdy upominki służą osobistym potrzebom pracowników i nie są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ani 10a ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnia inne warunki odliczenia, a także prawo do odliczenia od momentu faktycznego otrzymania faktury, nawet jeśli później zostanie ona przesłana do KSeF.

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli są spełnione materialne przesłanki uprawniające do odliczenia, nawet jeśli faktury te zostały wystawione wbrew obowiązkowi. Odliczenie przysługuje od momentu faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, określone w art. 86 ust. 1 UoVAT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Nie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z budową inwestycji przy zastosowaniu Prewspółczynnika Godzinowego, jeśli metody przewidziane w obowiązującym rozporządzeniu bardziej dokładnie odzwierciedlają specyfikę działalności gminy.

Rezygnacja z przysługującego zwolnienia od podatku VAT nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy miejsce świadczenia usług znajduje się poza terytorium kraju. Zasady opodatkowania oraz prawa do odliczenia VAT dotyczą wyłącznie usług podlegających opodatkowaniu na terenie Polski.

W przypadku, gdy faktury zakupowe wystawione wbrew obowiązkowi, bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, dokumentują rzeczywiste transakcje, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie jest wyłączone, o ile spełniają one pozostałe przesłanki materialne zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Gmina realizując zadania własne związane z usuwaniem odpadów niebezpiecznych w trybie publicznoprawnym, nie działa jako podatnik VAT, tym samym nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na te działania.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, gdy kontrahent ma obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia VAT. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury.

Zasada neutralności VAT oraz brak wyraźnej negatywnej przesłanki w ustawie o VAT przyznają prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione zostaną inne standardowe warunki odliczenia podatku.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli są wystawione bez wymaganego użycia KSeF, pod warunkiem że inne przesłanki niezbędne do odliczenia, włącznie z rzeczywistością transakcji, są spełnione.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia częściowego podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na zakup pojazdu używanego do celów mieszanych, stosując preproporcję z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcję wynikającą z art. 86a ust. 1 i art. 90 ust. 3 tej ustawy, w sposób najbardziej odpowiadający specyfice prowadzonej przez Gminę działalności.