Podmiot, który dokonuje zakupów towarów i usług w ramach realizacji zadań własnych, nie mając związku z działalnością gospodarczą i czynnościami opodatkowanymi, nie może odliczyć podatku naliczonego od towarów i usług na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdy działa jako organ władzy publicznej. Odliczenie podatku naliczonego jest wykluczone, gdy zakupy nie są powiązane z czynnościami podlegającymi VAT

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę stacji uzdatniania wody, z wyłączeniem kosztów związanych z ogólnodostępną drogą dojazdową, pod warunkiem wykorzystywania tych wydatków do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Warunki parkowania pojazdów służbowych pod domem pracowników, mimo zaostrzonych regulaminów i monitoringu GPS, nie wykluczają możliwości wykorzystania ich do celów prywatnych, co uniemożliwia pełne odliczenie VAT od wydatków na takie pojazdy, ograniczając prawo do odliczenia do 50%.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z organizacją działań statutowych jest możliwe, o ile te wydatki wykazują związek bezpośredni lub pośredni z działalnością opodatkowaną podatnika, a w sytuacjach mieszanych stosuje się odpowiednie proporcyjne metody odliczenia.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywająca środki transportu na potrzeby swojego zadania publicznego, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile odpłatnie wydzierżawia te środki w ramach umowy cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu VAT, a czynność nie korzysta ze zwolnienia z podatku.

Rozliczenia w ramach umowy "wash-out" stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tych rozliczeń, uznanych za usługi zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, takie jak Powiat realizujący zadania własne o charakterze publicznoprawnym, wykorzystywane do celów nieopodatkowanej edukacji publicznej, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z takimi projektami, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie polegające na poprawie efektywności budynku, wykonuje działalność gospodarczą (opodatkowaną VAT) w zakresie odpłatnej dostawy energii elektrycznej. Prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w zakresie odpowiadającym czynnościom opodatkowanym, co wymaga bezpośredniej alokacji wydatków.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur niezgodnie zakwalifikowanych przez Sprzedawcę jako konsumenckie, pod warunkiem, że towary służą czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na modernizację obiektu, który nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od budowy lokali przeznaczonych wyłącznie na czynności opodatkowane, z koniecznością korekty odliczenia przy zmianie przeznaczenia na cele zwolnione z VAT przed użytkowaniem.

Dostawa nieruchomości komercyjnej stanowi dostawę towarów opodatkowaną VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta nie jest wyłączona z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Może być objęta zwolnieniem z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10, jednakże podatnicy mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie VAT przez nabywcę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, o ile są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, bez względu na źródło finansowania tych inwestycji.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od importu towarów, nawet jeśli nie jest ich właścicielem w momencie importu, o ile są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Nabycie towarów po imporcie nie stanowi odrębnego zdarzenia opodatkowanego VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu energetycznego, gdyż działania te nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, stanowiąc zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty lokalnej w ramach władzy publicznej.

Odpłatne dostawy wody do podmiotów zewnętrznych jako działalność gospodarcza podlegają VAT; usługi wewnętrzne JST pozostają poza VAT. Odliczenie VAT przy pomocy prewspółczynnika metrażowego jest właściwe.

Gmina nie spełnia przesłanek przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, dla prawa do odliczenia podatku naliczonego z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Instalacje OZE w gminnych budynkach stanowią podstawę do częściowego odliczenia VAT, jeśli generowana energia jest wprowadzana do sieci, traktując ją jako odpłatną dostawę towarów. Skutkuje to opodatkowaniem produkcji energii jako działalności gospodarczej nieobciążonej zwykłymi zadaniami własnymi gminy.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przeznaczonej do czynności opodatkowanych. W przypadku infrastruktury częściowo wykorzystywanej do celów nieobjętych VAT, odliczenie podlega proporcji. Brak prawa do odliczenia dotyczy wydatków na drogi publiczne.

Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT z faktur za wydatki związane z budową sieci wodociągowej, gdyż posłuży ona wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT. Odliczenie nie będzie możliwe, jeśli wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT, stanowiące wyjątki od prawa do odliczenia.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w bardziej reprezentatywny sposób za pomocą proponowanego prewspółczynnika godzinowego, co jest zgodne ze specyfiką faktycznego wykorzystania Hali tenisowej, a także do dokonania stosownej korekty rocznej zgodnie z art. 90c ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do zastosowania alternatywnej metody określenia prewspółczynnika odliczenia podatku VAT, o ile metoda ta bardziej precyzyjnie odzwierciedla specyfikę jego działalności gospodarczej oraz dokonywanych nabyć, niż metoda przewidziana przepisami rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę na rzecz dzierżawcy w formie umowy cywilnoprawnej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą ze zwolnienia z tego podatku, co daje gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Gminie, będącej czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w infrastrukturę wodociągową, gdy wydatki inwestycyjne związane są wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.