Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnia przesłanki materialne do odliczenia, a momentem realizacji tego prawa jest data faktycznego otrzymania faktury.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Realizacja zadania własnego Gminy, polegającego na budowie i nieodpłatnym udostępnieniu infrastruktury rowerowej, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie jest ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak jest związku z działalnością gospodarczą.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków finansowaną głównie ze środków zewnętrznych oraz minimalnym udziałem mieszkańców, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, a otrzymane dotacje i wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT-em.

Podatnikowi przyznaje się prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli spełnione są inne przesłanki materialne odliczenia, a faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupu wystawionej bez użycia KSeF, gdy spełnione są materialne przesłanki odliczenia, a faktura prawidłowo odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami, z wyłączeniem infrastruktury wykorzystywanej do świadczeń na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile faktury te rzeczywiście dokumentują opodatkowane transakcje i spełniają przesłanki materialne wynikające z art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z przyjętą zasadą neutralności VAT.

Podatnikowi, w ramach przepisów ustawy o VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, mimo że zostały one wystawione niezgodnie z obowiązującym wymogiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem że spełniają inne, materialne wymogi przewidziane prawem.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być uznane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy PIT i tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Sprzedaż nieruchomości przez ABC nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, transakcja będzie opodatkowana jako odpłatna dostawa towarów, a strony mogą wybrać opodatkowanie VAT stosując się do art. 43 ust. 10.

Podatnik będący jednostką samorządu terytorialnego może stosować alternatywną metodę określania proporcji dla odliczenia VAT, która odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury w działalności mieszanej, pod warunkiem że rzeczywista proporcja lepiej oddaje specyfikę tej działalności niż standardowe metody przewidziane przepisami.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w małżeńskiej wspólności majątkowej, wykorzystywanej wyłącznie w jednoosobowej działalności opodatkowanej VAT jednego z małżonków, podlega opodatkowaniu VAT. W takim przypadku podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych związanych z budową nieruchomości.

Brak wystawienia faktury w Krajowym Systemie e-Faktur wbrew ustawowemu obowiązkowi od dnia 1 lutego 2026 r. nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie podatku VAT naliczonego, o ile faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze spełniające materialne przesłanki prawnopodatkowe.

Przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia VAT od upominków z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną, w przeciwieństwie do upominków przekazywanych pracownikom, które nie są związane z działalnością gospodarczą, co wyklucza ich opodatkowanie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez dostawców zobowiązanych do stosowania tego systemu, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane i spełniają materialne przesłanki odliczenia, a nie występują negatywne przesłanki wymienione w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik, mimo obowiązku wystawienia faktur ustrukturyzowanych poprzez KSeF, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych w innej formie, jeśli dokumentują one rzeczywiste transakcje i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a momentem odliczenia jest faktyczne ich otrzymanie.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, potwierdzone odpowiednią ewidencją przebiegu i regulaminem użycia wykluczającym cele prywatne, uprawniają do odliczenia pełnego podatku naliczonego z faktur dotyczących ich nabycia i eksploatacji zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Wystawienie faktur zakupowych poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Usługi przyłączenia do sieci kanalizacyjnej świadczone odpłatnie przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a z tytułu ponoszonych wydatków inwestycyjnych Gminie przysługuje prawo do całkowitego odliczenia VAT naliczonego.

W sytuacji, gdy wydatki inwestycyjne obejmują działalność opodatkowaną, zwolnioną i niepodlegającą VAT, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewspółczynnik i proporcję sprzedaży, zaś pełne odliczenie przysługuje, gdy jest ona wykorzystywana do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej.