Wnioskodawcy, który nabywa pokój hotelowy w celu jego wynajmu na rzecz operatora hotelowego, przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego przy nabyciu lokalu, gdy lokal wykorzystywany jest w celach zarobkowych do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na potrzeby działalności opodatkowanej, nawet jeśli sprzedawca błędnie rozlicza sprzedaż jako konsumencką w procedurze VAT-OSS, o ile spełnione są materialne przesłanki do odliczenia.

Podstawą opodatkowania aportu towarów jest wartość nominalna udziałów, pomniejszona o VAT; Z przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dotyczącej aportu towarów, gdy spełnia przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Skutkiem formalnego niewystawienia faktur w KSeF nie jest brak prawa do odliczenia VAT, o ile faktyczny przebieg zdarzeń gospodarczych spełnia warunki dla materialnego zastosowania prawa do odliczenia, choć nie spełnia wymogu formalnego wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z wydatkami inwestycyjnymi i bieżącymi dotyczącymi wielofunkcyjnego budynku, gdyż nie zapewnia bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Nabycie Surowca o wartości ujemnej stanowi odrębną od usługi zagospodarowania odpadów czynność, będącą odpłatnym świadczeniem usługi odbioru, co uzasadnia odrębne opodatkowanie. Natomiast odpłatne nabycie Surowca o wartości dodatniej jest odrębną transakcją nie pomniejszającą podstawy opodatkowania usługi. Przy zerowej wartości Surowca nie występuje odrębna czynność opodatkowania.

Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.

Zwrot pomocy finansowej przez funkcjonariusza Służby Więziennej, traktowany jako nienależnie pobrane świadczenie, pozwala na jej odliczenie od dochodu w ramach PIT, a w razie nadwyżki na jej rozliczenie przez następne 5 lat podatkowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację inwestycji związanej z instalacją fotowoltaiczną, pod warunkiem, że istnieje związek tych wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, zwłaszcza gdy nabyte towary i usługi służą także czynnościom opodatkowanym.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego dla usług najmu sprzętu budowlanego powstaje w okresie, w którym podatnik otrzymał faktury dokumentujące tę transakcję, pod warunkiem zaistnienia obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT.

Opłaty gwarancyjne otrzymywane przez Beneficjenta od Gwaranta z tytułu umowy sprzedaży nieruchomości nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane w rozumieniu art. 5 ustawy o VAT. Opłaty te powinny być dokumentowane notą księgową.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości z tytułu inwestycji w rozbudowę sieci kanalizacyjnej, pod warunkiem, iż wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi, tj. odpłatnymi usługami odbioru ścieków na rzecz prywatnych jednostek (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, zaś z tytułu świadczeń względem Odbiorców wewnętrznych nie ma obowiązku naliczania VAT. Gmina jest uprawniona do stosowania pre-współczynnika metrażowego dla określenia prawa do odliczenia VAT od inwestycji związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet gdy faktury wystawiono bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych; korekta JPK_V7M nie jest wymagana przy późniejszym wystawieniu faktury w KSeF.

Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z wydatków na utworzenie sali dydaktycznej, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizowane zadanie należy do jej zadań własnych niepodlegających VAT.

Wniesienie przez gminę aportem oczyszczalni ścieków do spółki będącej czynnym podatnikiem podatku VAT, wykorzystującej ten aport do działalności opodatkowanej, uprawnia spółkę do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu autobusów, które odpłatnie wydzierżawia spółce, działając jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem, że autobusy są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Faktur wydawanych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie można z samego tego faktu uznać za nieważne dla celów odliczenia VAT, o ile spełnione zostają pozostałe warunki przewidziane w przepisach prawa podatkowego.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupu przysługuje, nawet gdy faktury te nie zostały wystawione zgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe materialnoprawne przesłanki odliczenia, wskazane w art. 86 ustawy o VAT.

Odliczenie VAT naliczonego możliwe jest z faktury wystawionej poza KSeF przez podmiot do tego zobowiązany, o ile spełnia materialne przesłanki odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do KSeF.

Określenie ceny nieruchomości jako obejmującej VAT bez złożenia formalnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT nie spełnia warunków uznania transakcji za opodatkowaną, nie umożliwia tym samym odliczenia VAT naliczonego.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Nieodpłatne przekazanie próbek laboratoryjnych przez podatnika nie spełnia definicji dostawy towarów z art. 7 ustwy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie przenosi prawa do ich rozporządzania jak własnością; jednocześnie istnieje prawo do odliczenia VAT, gdyż przekazanie próbek związane jest z działalnością opodatkowaną.

Podatnik nie może odliczać całości podatku naliczonego z faktur, które nie uwzględniają znanych mu rabatów w momencie otrzymania. Obowiązek korekty odliczenia powstaje w momencie otrzymania faktury korygującej dokumentującej rabat, a nie w okresie jej otrzymania.