Planowana transakcja, obejmująca sprzedaż składników majątkowych związanych z produkcją energii elektrycznej z wytworzonego biogazu, będzie stanowić czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia warunków uznania za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę do odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez prawa do zwolnienia z tego podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami.

Odpłatne udostępnianie świetlic wiejskich przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego; gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego stosownie do proporcji wymaganej dla jednostek samorządu terytorialnego.

Transakcja sprzedaży aktywów przez Y Sp. z o.o. do X Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z usunięciem kolizji infrastruktury, o ile wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną, co potwierdza intencja ich wykorzystania do przyszłych czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z działalnością opodatkowaną, tj. kompleksem basenowym i sauną. Brak tego prawa w zakresie wydatków na tężnię i alejki. Dofinansowanie nie podlega VAT jako niezwiązane bezpośrednio z ceną usług.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów jako importer, zgodnie z art. 33a ustawy o VAT, mimo braku prawa do rozporządzania nimi w chwili importu, a późniejsze pobranie towarów z magazynu nie jest odrębną dostawą krajową podlegającą VAT.

Nieodpłatne świadczenie usług promocyjnych i udostępnienie powierzchni biurowej spółki na rzecz Fundacji, które służą jej działalności gospodarczej i wpływają na jej wizerunek, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku ich wystawienia w KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych odliczenia, co potwierdza zasada neutralności podatku VAT.

Otrzymana przez Wnioskodawcę jako Lidera konsorcjum dotacja z NCBiR, przeznaczona na sfinansowanie kosztów projektu badawczego, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z tym projektem.

Środki otrzymane przez podatnika od NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego podlegają opodatkowaniu VAT jako dotacje wpływające bezpośrednio na cenę świadczeń. Przekazanie praw własności intelektualnej Skarbowi Państwa w ramach projektu jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Przekazanie przez Lidera konsorcjum części wynagrodzenia Partnerowi stanowi opodatkowane świadczenie usług/dostawę towarów według ustawy o VAT, wymagające dokumentacji fakturą VAT, co z kolei daje Liderowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki art. 86 ust. 1 uVAT oraz nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 uVAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby realizacji inwestycji, jeśli towary i usługi te służą do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działania jednostki samorządu terytorialnego, realizowane w ramach zadań własnych niekomercyjnych, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z tymi działaniami. Podatek VAT stanowi wówczas nieodwracalny koszt samorządu.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Gmina, realizując zadanie z zakresu modernizacji oświetlenia ulicznego jako zadanie własne, nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, nawet w przypadku istnienia obowiązku wystawienia tych faktur w systemie KSeF, o ile faktury te spełniają inne przesłanki odliczenia i dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze.

Prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT nie może być ograniczone wyłącznie z powodu wystawienia faktury z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jeżeli faktura spełnia przesłanki materialne odliczenia podatku wynikające z ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji projektu budowy ogólnodostępnego placu zabaw, gdyż projekt ten, wykonany w ramach zadań własnych Gminy, nie będzie związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli fakty te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym.

Zaspokajanie potrzeb osobistych pracowników, takich jak zapewnienie posiłków osadzonym, nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT w działalności gospodarczej, jeśli nie jest częścią obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy, w tym Kodeksu pracy.