Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, spełniająca twórczy i systematyczny charakter oraz prowadząca do wykorzystania pozyskanej wiedzy w celu tworzenia nowych zastosowań, uznana jest za działalność badawczo-rozwojową, co kwalifikuje dochody z tych prac do opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają przesłanki opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji IP Box.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Spółka przejmująca nie odpowiada za zobowiązania podatkowe związane z wyodrębnioną działalnością, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału. Odpowiada jedynie za nieskonkretyzowane zobowiązania oraz te powstałe po dniu podziału, związane z przejętymi zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa.

W sytuacji, gdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, wytwarza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, oraz prowadzi właściwą ewidencję, uprawniony jest do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego z tytułu dochodów z IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, przy spełnieniu wszystkich ustalonych kryteriów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ramach IP Box.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do logo na spółkę w trybie datio in solutum stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy PIT i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw autorskich wytwarzanych w jej ramach.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, opracowane w działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ochrony prawnej i ewidencji księgowej.

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych przez podatnika programów komputerowych mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli są wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Preferencyjna stawka podatkowa 5% nie dotyczy dochodów z części programów komputerowych.

Dochody osiągane z przeniesienia praw własności intelektualnej do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności działalności oraz prowadzi się właściwą ewidencję. (art. 30ca ustawy PIT)

Nieodpłatne przekazanie praw własności intelektualnej oraz demonstratorów na rzecz Skarbu Państwa w ramach projektu finansowanego ze środków NCBIR nie podlega podatkowi od towarów i usług, gdyż brakuje związku dofinansowania z ceną świadczenia.

Przychody uzyskiwane po zaprzestaniu działalności gospodarczej z tytułu udzielania licencji do utworów fotograficznych stanowią przychody z praw majątkowych. Umożliwia to zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów oraz opodatkowanie według skali podatkowej, a nie według dotychczasowej stawki ryczałtu.

Dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność ta spełnia wymogi twórczości, systematyczności i innowacyjności, a ponoszone na nią koszty mogą zostać przypisane zgodnie ze wzorem na wskaźnik nexus.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP) powstałych z prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia programów komputerowych podlega preferencyjnej stawce opodatkowania w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nabycie przez spółkę wierzytelności od osób fizycznych skutkuje obowiązkiem pełnienia przez spółkę roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż wypłata wynikająca z cesji wierzytelności stanowi dla cedenta przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 18 ustawy o PIT.

Transakcje związane z nagrodami stakingowymi oraz rebazowaniem tokenów skutkują powstaniem przychodu w osobnym momencie otrzymania nagród lub akumulacji wartości; natomiast wymiana waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawczynię stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki IP BOX oraz uwzględnienie istotnych kosztów w wskaźniku nexus.

Organ uznał, że dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające ochronie prawnej, które wytworzone zostały w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do poszczególnych części programu komputerowego nie kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5% opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełnia kryteria twórczości i systematyczności, oraz kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim są autorskie prawa do oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z elementami ruchomymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu ustawy o VAT, zatem jest traktowana jako dostawa towarów niepodlegająca wyłączeniu z opodatkowania.