Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a autorskie prawa majątkowe do tworzonego oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co uprawnia do ich preferencyjnego opodatkowania stawką 5%.

Utwory wytwarzane w ramach działalności gospodarczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne i prawne art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Kwalifikowany dochód z programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnione są warunki związane z prowadzeniem ewidencji oraz wyodrębnianiem kosztów zgodnie z wymogami art. 30ca ust. 7 i art. 30cb Ustawy PIT.

Brak związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwia Miastu na prawach powiatu, w ramach realizacji zadań edukacyjnych, skorzystanie z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do podmiotu opodatkowanego ryczałtem nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania przez podmiot dzielony, ani nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT.

Nieopodatkowane w ramach działalności gospodarczej mogą być przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich dzieł sztuki, jeżeli aktywność taka nie spełnia przesłanek zorganizowania, ciągłości oraz zarobkowego charakteru typowego dla działalności gospodarczej. Przychody te można zakwalifikować jako przychody z praw majątkowych.

Kwota uzyskana z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem podlegającym opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów związanych z pierwotnym zobowiązaniem kredytowym.

Spółka Nowopowstała po podziale przez wydzielenie będzie odpowiedzialna tylko za nieocenione prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętym majątkiem, powstałe lub istniejące od dnia podziału. Zobowiązania skonkretyzowane przed tym dniem będą należeć wyłącznie do Spółki Dzielonej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i niepowtarzalny, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia stosowanie 5% stawki IP Box. Wydatki związane bezpośrednio z wytwarzaniem kwalifikowanego IP mogą być uwzględniane w kalkulacji, z wyłączeniem kosztów najmu biura, które nie wpisują się w koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym IP.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, spełnia warunki do uznania za działalność twórczą opodatkowaną 5% stawką od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych wskazanych w ustawie o PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży prawa do korzystania z miejsca postojowego stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w modelu SAAS, mająca charakter badawczo-rozwojowy, spełnia warunki IP Box, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatkowej dla uzyskanych dochodów, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz wyodrębnienia przychodów, kosztów i dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności wytwórczej sprzedaży książek podlegają ryczałtowi 5,5%, jednak przychody z licencji do e-booków i audiobooków podlegają stawkom 8,5% lub 12,5%, zależnie od wysokości przychodu.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box spełniają warunki kwalifikowanej własności intelektualnej, co uprawnia do opodatkowania dochodu 5% stawką.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych, wspierająca wytwarzanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i innowacyjny oraz spełnia prawne warunki ewidencyjne.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych związanych z infrastrukturą niekomercyjną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli taka infrastruktura nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej i objętego ochroną na podstawie ustawy o prawie autorskim, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box. Działalność musiała mieć twórczy i systematyczny charakter, a dochody winny być ustalane z uwzględnieniem metody wskaźnika nexus.

Gminie (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego ani prawo do zwrotu tego podatku w związku z inwestycją w budowę boiska, gdyż inwestycja ta służy realizacji zadań własnych gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są materialne i formalne przesłanki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział przez wyodrębnienie prowadzi do sukcesji podatkowej częściowej, w ramach której spółka przejmująca wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe przypisane do wydzielonego majątku, które powstały przed podziałem, ale nie uległy konkretyzacji do tego dnia; zobowiązania wcześniej skonkretyzowane pozostają odpowiedzialnością spółki dzielonej.