Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, uprawnia do opodatkowania dochodu z przeniesienia praw autorskich do tych programów stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych dotyczących ewidencji rachunkowej.

Przychody z tytułu opłat abonamentowych za korzystanie z platformy cyfrowej, nie wynikające z udostępnienia czy przeniesienia praw autorskich, nie podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT w zakresie estońskiego CIT.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Działalność w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do stosowania stawki 5% w ramach IP Box, jeśli ewidencja dochodów i kosztów jest prowadzona zgodnie z ustawą PIT.

Dochód z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do opracowanego oprogramowania spełnia definicję dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegającego opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z mechanizmem IP BOX, jeśli działalność twórcza nad oprogramowaniem spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia praw IP Box do programów komputerowych, jako efekt działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 30ca ustawy PIT, a koszty działalności są bezpośrednio związane z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik, którego działalność gospodarcza związana jest z tworzeniem oprogramowania uznawanego za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia przesłanki do traktowania ich jako działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, nabywając towary w związku z realizacją zadań publicznoprawnych, nie związanych z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, spełniającym warunki dla preferencyjnego opodatkowania stawką IP Box 5% pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Działalność ta musi odznaczać się systematycznym i twórczym charakterem, zmierzającym do uzyskania nowych zastosowań

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia go do zastosowania stawki opodatkowania 5% na dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących ewidencji i ochrony prawnej tych praw zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i podlega ochronie prawnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów ewidencji podatkowej.

Przychód ze sprzedaży akcji powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę i podlega opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od faktycznego otrzymania środków. Cesja wierzytelności sprzedanych akcji generuje natomiast przychód z praw majątkowych opodatkowany na zasadach ogólnych.

Transakcja przekształcenia użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 roku, w prawo własności nie jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT i jako nieopodatkowana, nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę działek.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających przesłanki działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych ewidencji.

Wynagrodzenie za zakup oprogramowania z przeniesieniem praw autorskich nie podlega WHT w Polsce, zgodnie z UPO PL-SG; natomiast wynagrodzenie za licencję na korzystanie z oprogramowania podlega WHT przy stawce 5% w myśl art. 12 ust. 2 UPO PL-SG, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dokumentacyjnych i należytej staranności.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogów co do prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus dla poszczególnych kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przekazanie przez jednostkę samorządu terytorialnego samorządowemu zakładowi budżetowemu środków trwałych na własność skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, z uwagi na trwałe i definitywne przysporzenie majątkowe, nieobjęte wyjątkiem określonym w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Podział przez wydzielenie skutkuje sukcesją podatkową, gdzie Spółka Przejmująca rozlicza korekty niewynikające z błędów zdarzeń przed dniem wydzielenia, a Spółka Dzielona rozlicza korekty wynikłe z błędów rachunkowych po dniu wydzielenia.