Wydatki na przejazdy taksówkami, jako związane z podróżą służbową czy spotkaniami integracyjnymi w interesie pracodawcy, nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy PIT. Przemieszczanie z i do miejsca pracy z miejsca zamieszkania stanowi przychód pracownika, obciążający obowiązkiem płatnika.

Wydatki na nabycie biletów oraz zakwaterowanie pracowników oddelegowanych stanowią w pełni koszty uzyskania przychodów, natomiast wydatki na utrzymanie floty pojazdów wykorzystywanych mieszanie są potrącalne jedynie w 75%. Zwrot kosztów prywatnych pojazdów pracowników nie podlega limitom wyznaczonym przez art. 16 ustawy o CIT jako koszty uzyskania przychodów.

Sfinansowanie przez pracodawcę imprez i wycieczek z ZFŚS nie rodzi po stronie pracowników przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy o podatku dochodowym, gdy celem organizacji tych wydarzeń jest integracja zespołu oraz zwiększenie efektywności pracy, co uzasadnia brak obowiązku obliczenia, pobrania i odprowadzenia podatku dochodowego.

Ryczałty i zwroty kosztów przyznawane pracownikom za obozy kondycyjne stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje pracodawcę do poboru zaliczek na ten podatek.

Zwroty kosztów przejazdów służbowych pracowników uczelni, odbywanych prywatnymi pojazdami elektrycznymi, hybrydowymi lub z napędem wodorowym, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, bez zastosowania limitów przewidzianych dla pojazdów spalinowych.

Świadczenia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, natomiast świadczenia z tytułu dbania o dobrostan pracowników stanowią nieodpłatne świadczenia pracownicze podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy.

Stała placówka spółki w Polsce istnieje, gdy zatrudniony w Polsce pracownik wykonuje działalność z miejsca zamieszkania, co wystarcza do uznania tej lokalizacji za placówkę przedsiębiorstwa; działalność nie może mieć wyłącznie charakteru przygotowawczego lub pomocniczego.

Przychód pracownika z tytułu realizacji RSU przyznanych jak z programu motywacyjnego następuje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, jednak nie jest neutralne podatkowo samo ich nieodpłatne nabycie.

Wydatki ponoszone w imieniu spółki przez pracowników, udokumentowane fakturami imiennymi na pracownika lub paragonami bez danych nabywcy, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniać będą wymogi określone w art. 9 i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz zostaną odpowiednio zaksięgowane i udokumentowane.

Działalność zagranicznej spółki w Polsce, wykonywana przez telepracownika, nie stanowi zakładu w rozumieniu polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli czynności te mają charakter wyłącznie przygotowawczy lub pomocniczy, nie stanowiąc istotnej części działalności przedsiębiorstwa.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego projektu badawczo-rozwojowego jest zgodna z definicją działalności badawczo-rozwojowej art. 4a pkt 26 updop, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane mogą być rozliczane jednorazowo w roku zakończenia prac lub w trakcie ich trwania według wyboru podatnika.

Upominki okolicznościowe przekazywane pracownikom z okazji wydarzeń osobistych przez pracodawcę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy na gruncie art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, lecz są traktowane jako darowizny, co wyłącza obowiązki płatnika w zakresie poboru zaliczek PIT.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na rzecz pracowników, nawet jeśli dokumentowane są na fakturach imiennych lub bez danych nabywcy, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i spełnienia przesłanek związku z działalnością gospodarczą oraz uzyskaniem przychodów.

Za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT można uznać działania obejmujące twórcze i systematyczne opracowywanie nowych lub ulepszonych produktów i procesów. Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje wszystkie związane z tym utwory, co uprawnia do 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wręczanie pracownikom upominków z okazji jubileuszy lub świąt przez pracodawcę, stanowi świadczenie jednostronne nieświadczące przychodu ze stosunku pracy, lecz darowiznę podlegającą podatkowi od spadków i darowizn, zwalniając płatnika z obowiązku poboru zaliczki na PIT.

Świadczenia uzyskane przez pracowników z tytułu stypendiów wypłacanych na podnoszenie kwalifikacji zawodowych stanowią przychód, który może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Nagrody przyznawane w ramach Programu Płatnych Poleceń Pracowniczych stanowią przychód dla uczestników kwalifikowany do kategorii innych źródeł, niewymagający obliczania i pobierania zaliczek przez podmiot wypłacający, lecz wiążący się z obowiązkami informacyjnymi wobec urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie za pracę niemającą charakteru twórczego realizowaną w ramach stosunku pracy, lecz niebędącą utworem w znaczeniu prawa autorskiego, może być objęte standardowymi kosztami uzyskania przychodów, jak określono w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów zakwaterowania pracowników, gdyż wydatki te bezpośrednio służą działalności opodatkowanej, umożliwiając realizację kontraktów i nie stanowią świadczeń na cele osobiste pracowników, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Stanowisko płatnika jest nieprawidłowe; od 19 sierpnia 2023 r. nie można stosować ulgi 30% diety do wynagrodzenia kierowców międzynarodowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy CIT, lecz należy uwzględniać kwotę równoważną 20 euro za każdy dzień pobytu za granicą.

Dofinansowanie otrzymane na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o COVID-19, w zakresie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego. Wpływy z działalności pozastrefowej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.

Odszkodowanie wypłacone pracownikowi na podstawie ugody sądowej jako rekompensata za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, jeśli wynika z uzgodnień stron i obejmuje także utracone korzyści.