Interpretacje
W rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT działalność twórczą w zakresie programów komputerowych należy pojmować szeroko, obejmującą wszelkie utwory powstające w związku z ogółem działań twórczych prowadzących do powstania oprogramowania, co warunkuje stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.
Nieodpłatne przekazywanie benefitów pracownikom, zaspokajające ich prywatne potrzeby, wyklucza prawo do odliczenia VAT, natomiast odpłatne przekazywanie benefitów członkom rodzin pracowników, z pełnym potrąceniem wartości z wynagrodzenia, podlega opodatkowaniu VAT i umożliwia odliczenie podatku.
Spółka nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie przychodów pracowników uzyskiwanych z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym Emitenta. Świadczenia te nie pochodzą ze stosunku pracy z Wnioskodawcą, wykluczając nałożenie obowiązków płatnika na spółkę.
Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu usług najmu lokali mieszkalnych dla pracowników, jako że wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną i zapewnieniem efektywnego świadczenia usług wynajmu pracowników.
Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Inżyniera Symulacji Robotów spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 tej ustawy.
Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Planowanie Procesów w Spółce spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu dla przychodów z pracy twórczej.
Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inspektora ds. Symulacji Robotów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do przychodów z działalności twórczej.
Nieodpłatne udostępnienie mieszkania pracownikowi przez spółkę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli realizuje cele gospodarcze spółki, umożliwiając jej zatrudnienie kluczowego pracownika; jednakże spółka nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur zakupu najmu, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.
Prace badawczo-rozwojowe obejmujące tworzenie nowych rozwiązań inżynieryjnych i produktów przez pracownika na stanowisku Inspektor ds. Projektowania Mechanicznego w Spółce, mogą korzystać z preferencyjnego ustalenia kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że prace mają twórczy i niepowtarzalny charakter
W przypadku pracowniczych programów motywacyjnych akcje nabyte od 1 stycznia 2018 roku podlegają opodatkowaniu w momencie ich sprzedaży jako przychody z kapitałów pieniężnych. Natomiast akcje nabyte przed tą datą generują przychód w momencie ich nabycia jako przychody z innych źródeł, z uwagi na częściową odpłatność i korzyść majątkową.
Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Kierownika Działu w spółce, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia spółkę do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu pracy twórczej.
Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inżyniera spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodu od pracy twórczej.
Podatnik, który zmienia formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek od drugiego roku działalności, nie może korzystać z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych w art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, zarezerwowanych dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczej i wybierających ryczałt od samego początku działalności.
Na gruncie art. 18d ustawy o CIT, spółka prowadząca działalność IT uprawniona jest do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem, że działalność ta ma charakter twórczy i spełnia kryteria działalności B+R zdefiniowane ustawą o CIT, jednak wyodrębnienie czasu pracy musi być zgodne z przyznanymi uprawnieniami, bez nadużycia prawne.
Obowiązki płatnika w zakresie stosowania kosztów uzyskania przychodów dotyczących świadczeń niepieniężnych dla pracowników.
Spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług na rzecz Spółki, jako usługobiorcy, jest zatem siedziba działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii.
Wydatki ponoszone przez Spółkę na organizację wyjść integracyjnych dla Pracowników.
Wydatki ponoszone przez spółkę na działalność badawczo-rozwojową, w tym materiały i wynagrodzenia, stanowią koszty kwalifikowane B+R. Koszty najmu pomieszczeń są jednak niekwalifikowane. Wydatki powinny być odliczane zgodnie z proporcją czasu pracy poświęconego na B+R. (Art. 18d CIT).
Skutki podatkowe uczestnictwa w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę francuską.
Spełnienie warunku zatrudnienia wyrażonego w art. 28j ust. 1 pkt 3.
Obowiązki płatnika z tytułu wypłaty świadczeń na rzecz osób polecających.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46a.
Ponoszenie wydatków na wynagrodzenia Członka Zarządu, Prokurenta oraz Kluczowych pracowników, którzy są jednocześnie Członkiem Zarządu i Prokurentem Spółki Matki (i od której otrzymują oni wynagrodzenie za pełnione funkcje), a powstanie po stronie Spółki przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.