Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Dobrowolne napiwki przekazywane bezgotówkowo za pośrednictwem systemu płatniczego, w ramach którego Wnioskodawca działa jedynie jako pośrednik finansowy, nie stanowią przychodu podatkowego Wnioskodawcy w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Brak tworzenia zakładu podatkowego w Polsce przez zagraniczne przedsiębiorstwo powstaje, gdy działalność wykonywana przez zatrudnionych pracowników ma charakter pomocniczy, nie obejmuje uprawnień do zawierania umów ani dysponowania lokalem w imieniu przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 11 Ustawy o CIT oraz art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania."

Wynagrodzenie za udostępnienie wizerunku pracowników i prezesa zarządu spółki stanowi przychód z praw majątkowych według art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zobowiązuje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek na podstawie art. 41 ust. 1 tej ustawy.

Wypłacany dyrektorowi jednostki pomocy społecznej ryczałt z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ możliwość zwrotu nie wynika wprost z odpowiednich przepisów innych ustaw.

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Odszkodowania za naruszenie zasad równego traktowania w zatrudnieniu, stanowiące utracone korzyści (lucrum cessans), nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 oraz 3b ustawy o PIT.

Ekwiwalent pieniężny za używanie przez pracowników własnego obuwia służbowego stanowi przychód ze stosunku pracy, jednakże jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT z tytułu jego przyznania na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy.

Przychód z nieodpłatnego nabycia akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, jednakże nieodpłatne nabycie akcji w ramach vestingu nie jest neutralne podatkowo, stanowiąc przychód w rozumieniu ustawy o PIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie Banku Dzielonego, nowe obowiązki płatnika dotyczące umów cywilnoprawnych przechodzą na Bank Przejmujący, jednak nie obejmują zrealizowanych obowiązków do dnia podziału przez Bank Dzielony.

Przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń powstaje z chwilą uzyskania dostępu do platformy usługowej przez pracownika, który rejestrując się, uzyskuje korzyść majątkową; faktyczne korzystanie z poszczególnych usług jest bez znaczenia podatkowego. Obowiązki płatnika ciążą na pracodawcy.

Czas poświęcony na realizację procesu homologacji nie stanowi czasu przeznaczonego na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie może być uwzględniony przy kalkulacji kosztów pracowniczych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Dofinansowanie przez pracodawcę imprez integracyjnych z ZFŚS nie stanowi przychodu pracownika na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym na pracodawcy nie ciąży obowiązek płatnika w zakresie poboru zaliczek podatkowych.

Przekazywanie PIT-11 przez portal z elektronicznym podpisem, bez potwierdzenia odbioru, spełnia obowiązki płatnika według art. 39 ust. 1 i art. 42 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym odpowiedzialność za dowód doręczenia spoczywa na płatniku.

Dodatkowe odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, które nie zostało określone w przepisach prawa pracy lub przepisach równorzędnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako część przychodu ze stosunku pracy.

Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przekazywanie pracownikom upominków okolicznościowych jako darowizny nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanych.

Jednorazowy dodatek relokacyjny wypłacony pracownikowi w związku z przeniesieniem służbowym korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości 200% miesięcznego wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z realizacji akcji fantomowych przyznanych odpłatnie w ramach Programu Motywacyjno-Lojalnościowego kwalifikują się jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy o PIT, a nie jako przychód ze stosunku pracy.

Zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o PIT nie mogą być stosowane, gdy zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu przez pracownika do celów służbowych nie wynika wprost z przepisów innej ustawy, ograniczając jego zastosowanie do pracowników socjalnych zgodnie z ustawą o pomocy społecznej.