Odszkodowanie za nieuzasadnione rozwiązanie umowy o pracę przyznane na podstawie Kodeksu pracy (art. 45) i ustalone sądownie jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; pracodawca nie miał obowiązku poboru zaliczki na podatek jako płatnik.

Wynagrodzenia wypłacone za korzystanie z wynalazku objętego patentem, związanego z działalnością badawczo-rozwojową przed 2016 r., nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty kwalifikowane dla odliczenia ulgi B+R, ponieważ dotyczą one wykorzystania wynalazku, a nie systematycznych działań badawczo-rozwojowych podjętych po wprowadzeniu przepisów o uldze.

Zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych podlega wartość świadczeń pieniężnych i rzeczowych otrzymanych przez pracownika z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, do kwoty 1000 zł rocznie, przy czym przychód powstaje w momencie wymiany punktów na świadczenia, a nie w momencie późniejszego rozliczenia płatności przez pracodawcę.

Zapłacone przez podatnika zaległe składki ZUS finansowane przez pracodawcę oraz opłata prolongacyjna wynikająca z układu ratalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wydatki na przeloty i zakwaterowanie wspólników podczas podróży służbowych, pomimo braku kompletnej dokumentacji księgowej, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli potwierdzone są prawidłowym związkiem z osiąganiem przychodów zgodnie z ustawą o CIT, art. 15.

Świadczenia wypłacone na mocy wskazanych ugód sądowych stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie spełniają warunków do zwolnienia z podatku przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT, gdyż brakuje podstaw prawnych dla określenia ich wysokości jako odszkodowania według przepisów prawa.

Wydatki na organizację integracji pracowniczych, z wyłączeniem kosztów alkoholu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli służą one celowo zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów spółki poprzez poprawę atmosfery i efektywności pracy.

Nieodpłatne nabycie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, podczas gdy częściowo odpłatne nabycie akcji skutkuje przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym ryczałtem 3%. Zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością odliczenia kosztów podatkowych zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, unikając podwójnego opodatkowania.

Dofinansowanie przez pracodawcę wycieczki i spotkania integracyjnego ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mających na celu integrację pracowników, nie stanowi przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie powoduje indywidualnego przysporzenia majątkowego dla uczestników.

Nagroda za polecenie kandydata do pracy w Spółce, dostępna wyłącznie dla pracowników, kwalifikuje się jako przychód ze stosunku pracy, zobowiązując Spółkę jako płatnika do poboru zaliczek na podatek dochodowy i umieszczenia przychodów w informacji PIT-11.

Organ podatkowy potwierdził, że program motywacyjny prowadzony przez Spółkę Dominującą kwalifikuje się jako program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a przychód po stronie uczestników powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji. Na Wnioskodawcy nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego w związku z tym programem.

Przekazanie pracownikom nagród jubileuszowych w postaci telefonów komórkowych z okazji osiągnięcia określonego stażu pracy w spółce X S.A., uznane za darowiznę, nie stanowi przychodu z tytułu stosunku pracy, a tym samym nie nakłada na spółkę obowiązków płatnika związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia socjalne z ZFŚS w formie czeków BLIK mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania do 1 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT, niezależnie od zewnętrznej realizacji technicznej, o ile spełnione są pozostałe warunki zwolnienia.

Przychód uzyskany z realizacji praw wynikających z Akcji Fantomowych, które nie posiadają cech rynkowych pochodnych instrumentów finansowych, należy kwalifikować do dochodu z innych źródeł, opodatkowanego według progresywnej skali podatkowej, a nie jako przychód z kapitałów pieniężnych wynikający z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Świadczenia niepieniężne uzyskane w ramach programów finansowanych ze środków unijnych, spełniające warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, są zwolnione z opodatkowania, co wyklucza obowiązki płatnika w zakresie naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychód z programu motywacyjnego uzyskany przez udział w programie U podlega rozpoznaniu z tytułu realizacji U jako przychód z innych źródeł w momencie vestingu, a także z kapitałów pieniężnych przy zbyciu akcji. Brak spełnienia warunków art. 24 ust. 11 UPDOF uniemożliwia przeniesienie momentu opodatkowania na czas sprzedaży akcji.

Wynagrodzenia zasadnicze oraz inne składniki wynagrodzenia pracowników uczestniczących w działalności badawczo-rozwojowej, które są uznawane za przychody ze stosunku pracy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy PIT, mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy CIT i podlegać odliczeniu od podstawy opodatkowania w proporcji odpowiadającej zaangażowaniu w działalność B+R.

Przekazane świadczenia, takie jak karty podarunkowe i upominki rzeczowe, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, są klasyfikowane jako darowizny, a tym samym brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od wartości tych świadczeń.

Wypłaty nagród w ramach systemu rekomendacji nie stanowią przychodów ze stosunku pracy ani działalności osobistej, lecz są przychodami z innych źródeł. Spółka X Sp. z o.o. nie jest płatnikiem podatku, lecz ma obowiązek informacyjny wykazania tych przychodów w PIT-11.

Refundacja kosztów zakupu okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych, zalecanych w ramach profilaktyki medycyny pracy dla pracowników używających monitorów ekranowych, stanowi przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty zwrócone pracownikom z tytułu kosztów przejazdu taksówką w ramach wyjść służbowych nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 UPDOF, o ile związane są z zadaniami pracodawcy. Koszty w ramach delegacji, podlegają zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a UPDOF, co wyłącza obowiązek poboru zaliczki przez płatnika.

Należności wypłacane przez instytucję wdrażającą projekt współpracy międzynarodowej podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania beneficjentów oraz obowiązującymi konwencjami o unikaniu podwójnego opodatkowania, z uwzględnieniem certyfikatów rezydencji i czasu przebywania na terytoriach poszczególnych państw.