Nieodpłatne lub częściowo odpłatne używanie samochodu służbowego przez pracownika do celów prywatnych, z limitem kilometrów, skutkuje powstaniem przychodu ze stosunku pracy w myśl art. 12 ust. 1 i 2a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z obowiązkiem płatnika do pobrania zaliczki na podatek.

Zapewnienie zakwaterowania przez pracodawcę skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnego świadczenia u pracownika, podlegającego opodatkowaniu, z możliwością zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, do wysokości 500 zł miesięcznie.

Program motywacyjny wdrożony przez spółkę dominującą zgodnie z prawem szwajcarskim spełnia definicję programu motywacyjnego w rozumieniu art. 24 ust. 11b ustawy o PIT. Wnioskodawcy nie są zobowiązani do wykonywania obowiązków płatnika czy informacyjnych.

Program motywacyjny L oraz jego sub-program B, przyjęte przez A uchwałą walnego zgromadzenia, spełniają warunki art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodu z akcji w momencie ich zbycia. Przychód ten będzie klasyfikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych o 19% stawce podatkowej.

Program motywacyjny Z, w tym program P, spełnia przesłanki art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym, odraczając moment opodatkowania przychodu z nabycia Akcji do momentu ich odpłatnego zbycia, kwalifikując go jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Nieodpłatne świadczenia w postaci badań profilaktycznych i konsultacji lekarskich, finansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach programu rządowego, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu realizacji prawa z Jednostek X w ramach stosunku pracy powstaje dopiero w momencie realizacji świadczeń pieniężnych, a nie z chwilą przyznania tych jednostek przez pracodawcę.

Zwrot udokumentowanych kosztów opłat parkingowych oraz za przejazd drogami płatnymi, poniesionych w trakcie podróży służbowej prywatnym samochodem, nie jest wliczany do kosztów przejazdu rozliczanych 'kilometrówką' i korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co zwalnia pracodawcę z obowiązków płatnika.

Zwrot pracownikom wydatków poniesionych na opłaty parkingowe i drogowe podczas podróży służbowej prywatnymi samochodami nie wchodzi w skład kilometrówki i korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT.

Wydatki poniesione na pojazdy wykorzystywane mieszanie przez wspólników, niezależnie od momentu ich zakupu lub amortyzacji, mogą stanowić ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu według szczególnych zasad Ryczałtu.

Dochody zagranicznych pracowników, którzy nie są obywatelami polskimi ani w Polsce niezamieszkują na stałe, podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 20 ust. 5 umowy EDCA, jednakże spółce przysługuje status płatnika PIT względem polskich rezydentów; przepis art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy PIT nie ma zastosowania do wynagrodzeń zagranicznych pracowników spółki jako wykonawców kontraktowych

Osoba prawna zarejestrowana poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, prowadząca działalność polegającą na dostarczaniu towarów i świadczeniu usług siłom zbrojnym USA, posiada status wykonawcy kontraktowego USA i korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu tych czynności. Natomiast prowadzenie działalności w formie placu budowy przez okres powyżej 18 miesięcy tworzy zakład

Zwrot kosztów energii elektrycznej za ładowanie służbowego samochodu elektrycznego, używanego również prywatnie, nie stanowi dla pracownika dodatkowego przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 2a uPIT, zwalniając pracodawcę z obowiązku poboru zaliczki na podatek dochodowy.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej będące rekompensatą za utracone korzyści związane z nieprzedłużeniem stosunku pracy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT.

Zwrot pracownikowi przez spółkę kosztów energii elektrycznej zużytej na ładowanie służbowego samochodu elektrycznego, wykorzystywanego również do celów prywatnych, w przydomowej stacji ładowania może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT, o ile poniesione wydatki są odpowiednio dokumentowane.

Odszkodowanie przyznane w ugodzie sądowej za porozumieniem stron, nie wynikające z rzeczywistej szkody, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinno być wykazane w deklaracji PIT-11 jako opodatkowany przychód.

Wydatki na zakup sprzętu rekreacyjnego dla pracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem właściwej dokumentacji. Wydatki poniesione na rzecz właściciela oraz udokumentowane biletami nie stanowią takich kosztów ze względu na ich osobisty charakter i brak właściwej dokumentacji.

Zatrudnienie pracownika przez niemiecką spółkę do zdalnej pracy administracyjnej w Polsce, jeśli działalność przez niego wykonywana polega na czynnościach nie mających charakteru przygotowawczego lub pomocniczego, stanowi powstanie zakładu podatkowego w Polsce. W konsekwencji, spółka podlega obowiązkowi podatkowemu od dochodów osiąganych za pośrednictwem tego zakładu.

W przypadku pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy przez rezydenta podatkowego Polski, obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy przez polskiego pracodawcę nie powstaje, jeśli wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w kraju faktycznego wykonywania pracy, o ile zachodzi przesłanka przebywania pracownika w tym kraju ponad 183 dni w roku podatkowym. Wynika to z zastosowania przepisów dwustronnej umowy

Zwrot udokumentowanych wydatków, takich jak opłaty parkingowe i za drogi płatne, poniesionych przez pracownika w trakcie podróży służbowej prywatnym samochodem, nie stanowi podstawy do opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

Miejsce opodatkowania świadczeń pozapłacowych (karty żywieniowe i bony towarowe) uzależnione jest od miejsca wykonywania pracy, a nie wyłącznie od lokalizacji, w której te świadczenia mogą zostać zrealizowane. W Polsce karty żywieniowe opodatkowane są w całości, a bony towarowe wymagają zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Działalność w zakresie opracowywania modeli BIM, wykazująca cechy twórcze i systematyczne, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem ścisłego stosowania się do zamkniętego katalogu kosztów kwalifikowanych.

Koszty związane z zakwaterowaniem pracowników nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z powodu braku rzetelnej dokumentacji ich faktycznego korzystania z lokali; natomiast koszty transportu pracowników do miejsca pracy spełniają wymóg prawidłowej dokumentacji, mogąc stanowić koszty uzyskania przychodu.

Świadczenie w postaci bonusu odpowiadającego kosztom studiów, na które pracodawca wyraził zgodę, jest zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT. Natomiast jednorazowa uznaniowa nagroda za pracę stanowi opodatkowany przychód z tytułu stosunku pracy, zobowiązując pracodawcę do potrącenia podatku.