Realizacja Projektu UE 1 i UE 2 spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia związanych z nimi odpisów amortyzacyjnych, proporcjonalnie do wkładu własnego Spółki, zgodnie z art. 18d ust. 2a i 3 ustawy o CIT.

Działalność obejmująca budowę prototypów spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, jednakże do odliczenia kosztów w ramach ulgi badawczo-rozwojowej wymagane jest jednolite ujęcie tych kosztów w podatkowych kosztach uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 4a updop.

Spółka prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie budowy prototypu w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, jednakże formy rozliczania kosztów prac rozwojowych muszą być jednolite (według art. 15 ust. 4a) w ramach jednego projektu, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Niektóre koszty, w tym wynagrodzenia z tytułów B2B, nie spełniają przesłanek uznania ich za kwalifikowane w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a CIT.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży kwalifikowanych autorskich praw majątkowych do oprogramowania, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W zakresie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, twórcza działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi podstawę do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej, o ile dochody kwalifikowane z tych działań są wyraźnie wyodrębnione oraz spełnione są wymogi szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, co pozwala na uznanie autorskiego prawa do programu komputerowego za kwalifikowane IP opodatkowane preferencyjnie stawką 5%.

Wydatki na produkcję gry mogą być rozpatrywane jako koszty uzyskania przychodów związane z zyskami kapitałowymi z aportu, jeżeli nie były wcześniej uznane. Koszty należy rozpoznać na podstawie art. 15 ust. 1j ustawy o CIT, co umożliwia ich zaliczenie w momencie objęcia akcji w zamian za aport.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskiego prawa do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe kryteria, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu obowiązków ewidencyjnych związanych z IP Box.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeśli prawa te spełniają warunki kwalifikowanego IP; wymagana jest zgodna ewidencja według art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej segregacji i ewidencji przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile działalność spełnia definicję twórczości i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Kwalifikowane dochody ze sprzedaży programów komputerowych, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile dochody te są wynikiem działań twórczych oraz wyodrębnieniem kosztów w oparciu o wskaźnik Nexus.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ochrony prawnej i prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb.

Dochody z opłat wynikających z umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5%, o ile wnioskodawca spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i prowadzi odrębną ewidencję, zgodnie z art. 30ca i art. 30cb ustawy o PIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać preferencyjnej stawce 5% podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz spełnienia wymogów określonych przepisami dotyczącymi IP Box.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uzyskiwany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, kwalifikuje się do opodatkowania z zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania, uzyskane przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, do którego możliwe jest zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Umowa leasingu z własnym wytworzonym oprogramowaniem nie spełnia warunków umowy leasingu operacyjnego, gdyż prawa autorskie do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji na gruncie ustawy o CIT.

Dochody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, jeśli prace prowadzone są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a Wnioskodawca spełnia wymagania ewidencyjne. Programy komputerowe Wnioskodawcy to kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, będące rezultatem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej definicję ustawową, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% w ramach IP Box, przy zachowaniu obowiązku prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie przychodów i kosztów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w warunkach spełniających kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych związanych z tymi prawami.

Ustala się, iż dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji wydatków oraz dochodów.

Dochody Wnioskodawcy z przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania zaklasyfikowano jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, kwalifikujące się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ustawy o PIT.