Dochody osiągnięte przez podatnika z działalności programistycznej, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia adekwatnej ewidencji i spełnienia kryteriów ustawowych.

Przychody z działalności projektowej klasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, związane z tworzeniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy, z uwagi na związki usług z oprogramowaniem.

Wydatki na nabycie i przystosowanie mobilnego pawilonu biurowego jako środka trwałego, zgodnie z art. 22a ustawy o PIT, podlegają jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu, a nie bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Planowana klasyfikacja w KŚT i wartość przekraczająca 10 000 zł umożliwiają tę amortyzację zgodnie z art. 22k ust. 14, z uwzględnieniem limitu 100 000 zł rocznie.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie projektowania i rozwoju technologii informatycznych mieszczące się w klasyfikacji PKWiU 62.01.1, jest uprawniony do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosując stawkę 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako franczyzobiorcę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy wykazują związek przyczynowy ze zwiększeniem przychodów, mają charakter definitywny i są właściwie udokumentowane, nie będąc jednocześnie składkami członkowskimi.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Przychody z działalności obejmującej udzielanie licencji na cyfrowe treści wizualne kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% jako przychody z najmu/dzierżawy wartości niematerialnych, a nie jako przychody z działalności usługowej według stawki 8,5% przychodu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co wyklucza stosowanie stawki ryczałtu 8,5% dla działalności

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na zlecenie powiatu, na podstawie umowy zlecenia, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile przychody z tego tytułu zostały uznane za przychody z działalności wykonywanej osobiście, a powiat ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości używanych w działalności gospodarczej, będących środkami trwałymi, mogą być opodatkowane ryczałtem przy stawce 10%, o ile nie są głównym przedmiotem działalności. W takim przypadku zasady opodatkowania ryczałtem determinowane są przez art. 12 ust. 10 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Przychody osób fizycznych z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, obejmującej usługi techniczne, można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi nie zawierają elementów doradczych, ani ingerencji w kod oprogramowania.

Opłaty marketingowe uiszczane przez podatnika na rzecz związku pracodawców, które nie są składkami członkowskimi, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że wydatki te spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT oraz są należycie udokumentowane.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym posiadają związek z działalnością gospodarczą i są należycie udokumentowane.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez franczyzobiorców na rzecz związków pracodawców, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy są definitywne, związane z działalnością gospodarczą, właściwie udokumentowane oraz nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według stawek 8,5% lub 12,5%, 14%, oraz 8,5% jest zgodne z przepisami, pod warunkiem poprawnego przypisania działalności do odpowiednich grupowań PKWiU.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT, a mogą zostać zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania i wykazania związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów związku przyczynowego, ekwiwalentności, odpowiedniego udokumentowania oraz braku przesłanek wyłączenia w art. 23 ust. 1.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego oraz administracyjnej obsługi biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 74.90.12.0 i 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i braku przesłanek negatywnych, o których mowa w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców za świadczone usługi marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania jako rzeczywistego wynagrodzenia za świadczone usługi.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pomocy technicznej dotyczącej technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowane według PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.