Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Przychody z tytułu tantiem za korzystanie z autorskich praw majątkowych do utworów muzycznych stanowią przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a wzrost ich wysokości nie skutkuje koniecznością kwalifikacji do działalności gospodarczej.

Wydatki na prowizje i usługi consultingowe poniesione w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej uznaje się za koszty uzyskania przychodów pośrednie. Wydatki na wynajem kampera nie stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z uwagi na ich wykorzystanie poza działalnością i limity stosowane do samochodów osobowych.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z działalności gospodarczej prowadzonej w Wielkiej Brytanii w formie UK Sole Trader, o charakterze zbieżnym z zakresem zawieszonej działalności gospodarczej w Polsce, powinny być rozliczane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa zarządzania lub innych usług podlegających wyższej stawce ryczałtu.

Przychody z działalności polegającej na odsprzedaży wirtualnych przedmiotów i walut pozyskanych bez ich przetwarzania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%. Natomiast przychody z przenoszenia władztwa nad wytworzonymi lub ulepszonymi dobrami cyfrowymi opodatkowane są według stawki 8,5%.

Wynagrodzenie biegłego sądowego, świadczącego usługi w zakresie własnej działalności gospodarczej, podlega kwalifikacji jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika podatku dochodowego dla zleceniodawcy.

Przychody z tytułu udostępniania gier komputerowych online klasyfikowanych do PKWiU 58.21.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy działalność ta nie kwalifikuje się do innych stawek szczególnych określonych w ustawie ryczałtowej.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług Scrum Mastera i Project Managera mogą być objęte zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie wchodzą w zakres usług doradczych związanych z zarządzaniem i nie dotyczą oprogramowania, co skutkowałoby wyższą stawką podatku.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, będące wynikiem zorganizowanej działalności o charakterze zarobkowym, winny być kwalifikowane jako pozarolnicza działalność gospodarcza, wyłączając tym samym możliwość zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie ulgi mieszkaniowej.

Wydatki poniesione przez przedsiębiorcę na studia podyplomowe, zwiększające kwalifikacje związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają ustawowe warunki wykazania związku z przychodami oraz zostały odpowiednio udokumentowane.

Wydatki na czesne za studia poniesione w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku z działalnością gospodarczą; wydatki poniesione przed rokiem rozpoczęcia działalności nie spełniają tego kryterium.

Wydatek poniesiony na studia MBA, pozostający w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie usług inżynierskich, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako koszt przyczyniający się do zwiększenia przychodów oraz zapewnienia ciągłości działalności.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Przyznanie NSO/RSU w ramach współpracy B2B nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z działalności gospodarczej powstaje przy realizacji NSO/RSU i podlega opodatkowaniu ryczałtem. Odpłatne zbycie akcji nabytych tą drogą jest przychodem z kapitałów pieniężnych z kosztami wynikającymi z momentu realizacji NSO/RSU.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie są związane z usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Świadczenie przez lekarza usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania samochodu osobowego o napędzie elektrycznym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania zgodnie z wymogami art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z opłat licencyjnych za udostępnianie autorskiego oprogramowania programistycznego stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki podatkowej 5% dla tego dochodu.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0 (public relations i komunikacja) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie spełniają przesłanek wyłączenia opodatkowania tą stawką.

Przychody ze sprzedaży dzieł twórczości artystycznej w zakresie wykraczającym poza działalność gospodarczą, a traktowane jako działalność osobista, stanowią przychody z praw majątkowych, dla których można zastosować 50% koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynności wykonywane na platformie internetowej przez Wnioskodawcę w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli działalność ta jest zorganizowana, ciągła oraz wykonywana na własny rachunek.

Otrzymane przez podatnika od banku premie cashback są przychodem z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem razem z innymi przychodami z tej działalności, co nie zmusza do zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne.