W przypadku otrzymania nieodpłatnie udziałów fantomowych, stanowiących pochodne instrumenty finansowe, przychód opodatkowuje się stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, dopiero w momencie realizacji praw z tych udziałów, zgodnie z zasadami dotyczącymi przychodów z działalności gospodarczej.

Zyski z usług brukarskich wykonywanych przez polskiego rezydenta w Niemczech, jeżeli prace te mają charakter ciągły i trwają ponad 12 miesięcy, powinny być opodatkowane również w Niemczech z uwagi na powstanie zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Świadczenie usług zarządzania projektami IT, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi zarządzania projektami i pośrednictwa (około PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0) mogą być objęte ryczałtem 8,5%, jednak usługi doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik kontynuuje opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, gdy czynności wykonywane w ramach nowej umowy cywilnoprawnej z byłym pracodawcą nie są tożsame z czynnościami realizowanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% mogą podlegać przychody z działalności usługowej, w tym zarządzania projektami zgodnie z grupowaniem PKWiU 70.22.20.0, o ile nie występują przesłanki negatywne przewidziane ustawą o ryczałcie.

Darowizna nieruchomości, w przypadku braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia, nie podlega opodatkowaniu VAT jako nieodpłatne przekazanie towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Wnajem mieszkania zaklasyfikowanego pierwotnie jako towar handlowy na okres powyżej roku skutkuje przekwalifikowaniem tego składnika majątkowego na środek trwały, mimo iż mieszkanie przeznaczono do dalszej sprzedaży. Podatnik nie dokonuje korekty kosztów, ale zmienia wartość spisu z natury na początek kolejnego roku.

Zbycie działki nr 1, nabytej w 1999 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu. Sprzedaż części działki nr 2, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, generuje przychód opodatkowany jako dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych.

Usługi sklasyfikowane jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" oraz "sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie", zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, jeśli wnioskodawca spełnia określone ustawowo warunki.

W przypadku cesji umowy leasingu, zapłata odstępnego za przejęcie umowy leasingu operacyjnego powinna być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, gdzie przyjmuje się wartość samochodu z pierwotnej umowy.

Dochód Wnioskodawcy, jako rezydenta podatkowego Polski, z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż centrum jego interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w kraju, a usługi nie są wykonywane poprzez zakład w Holandii.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie miejsca zamieszkania i unikania podwójnego opodatkowania; brak stacjonarnego zakładu Wnioskodawcy w Holandii oraz jego centrum interesów życiowych w Polsce decydują o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce.

Budynek mieszkalny, pomimo jego wykorzystania na cele wynajmu krótkoterminowego w działalności gospodarczej, nie podlega amortyzacji podatkowej. Odpisy amortyzacyjne od takich budynków nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Amortyzacji nie podlegają budynki mieszkalne, nawet gdy są faktycznie wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej jako obiekty turystyczne. Klasyfikacja budynku jako mieszkalnego wyklucza możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 22c ustawy o PIT).

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego oraz związanego z nim prawa własności budynków i urządzeń przed upływem sześciu lat od daty likwidacji działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia składnika majątku obejmuje wartość początkową, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, oraz wartość poniesionych wydatków na nabycie, niezaliczonych wcześniej do kosztów przychodu, co nie uprawnia podatnika do pomniejszenia przychodu o cenę nabycia z 1997 r.

Przychody i koszty uzyskiwane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi przez osobę fizyczną prowadzącą zarejestrowaną działalność gospodarczą w zakresie PKD 64.99.Z są klasyfikowane jako przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile działania te mają zorganizowany i ciągły charakter, zgodnie z art. 5a pkt 6 i 30b ust. 4 Ustawy PIT.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług publikacji oraz prezentowania na żywo treści dla dorosłych online, zaliczone do PKWiU 58.19.21.0, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia wymogi określone w ustawie oraz dokonał prawidłowej klasyfikacji usług.

Stawka ryczałtu dla usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, jeżeli przychody te z działalności na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Zastosowanie właściwej 12% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 62.02.

Określenie czy odpłatne zbycie działki pod transformator oraz działki budowlanej nie będzie stanowiło dla Wnioskodawców źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Możliwość zastosowania 8,5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla usług sklasyfikowanych wg PKWiU 62.02.30.0.