Przychód z tytułu nabycia akcji w ramach długoterminowego programu motywacyjnego, utworzonego na podstawie uchwały walnego zgromadzenia, powstaje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy o PIT.

Artykuł 30g ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych, nie obejmując powiązań osobowych, co skutkuje przyznaniem pełnej kwoty wolnej z art. 30g ust. 9 na każdego wspólnika spółki jawnej niepowiązanego kapitałowo.

Sprzedaż monet inwestycyjnych przez osobę fizyczną, dokonana po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT, gdy transakcja ma charakter prywatny i incydentalny, a brak formalnych dowodów zakupu nie wpływa na możliwość zwolnienia.

Kwoty umorzonego zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego stanowią przychód podatkowy, jednak wobec części przeznaczonej na cele mieszkaniowe znajdzie zastosowanie zaniechanie poboru podatku. Zwrot środków przez bank jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego.

Rodzeństwo będące wspólnikami spółki jawnej nie podlega dyspozycji art. 30g ust. 10 PDOFizU, która odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych. Każdy wspólnik korzysta w pełni z kwoty wolnej od podatku przewidzianej w art. 30g ust. 9 ustawy.

W przypadku świadczeń z programów motywacyjnych realizowanych przez zagraniczną spółkę dominującą, polski podmiot zależny nie jest zobowiązany do wypełniania obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy nie dokonuje tych świadczeń na rzecz pracowników, zaś przychód z udziału w programie powstaje w momencie sprzedaży akcji.

Dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem, którego wysokość jest niższa niż koszty objęcia tych udziałów, nie skutkuje powstaniem po stronie zbywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, z uwagi na zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy CIT.

Wygaśnięcie wzajemnych zobowiązań poprzez konfuzję w wyniku połączenia spółek nie generuje przychodu podatkowego, ponieważ nie dochodzi do trwałego przysporzenia majątkowego. Takie wygaśnięcie nie jest skutkiem spełnienia świadczenia, ani nie stanowi umorzenia zobowiązań w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 lit. a ustawy o CIT, co czyni je zjawiskiem neutralnym podatkowo.

Przychód ze sprzedaży akcji powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę i podlega opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od faktycznego otrzymania środków. Cesja wierzytelności sprzedanych akcji generuje natomiast przychód z praw majątkowych opodatkowany na zasadach ogólnych.

Zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej, który przekracza wartość pierwotnie wpłaconej kaucji, stanowi przychód podlegający wykazaniu zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; w związku z tym wynajmujący zobowiązany jest do sporządzenia PIT-11, nie umieszczając w nim kwoty związanej z zużyciem technicznym lokalu.

Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości darowanej z majątku osobistego jednego z małżonków nie powoduje nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Świadczenia uzyskane z tytułu akcji fantomowych nie stanowią przychodów z kapitałów pieniężnych jako realizacja praw z pochodnych instrumentów finansowych, lecz są przychodami z innych źródeł, opodatkowanymi na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw do akcji fantomowych nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, lecz przychód z innych źródeł, jako że akcje te nie spełniają przesłanek dla uznania ich za pochodne instrumenty finansowe na gruncie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są warunki dotyczące jednorazowej inwestycji mieszkaniowej i brak wcześniejszego korzystania z zaniechania. Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo.

Zwrot pieniędzy uzyskany z tytułu ugody sądowej, dotyczącej zwrotu nadpłaconych kwot w związku z abuzywnością klauzul umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne otrzymywane przez spółkę jako zwrot kosztów naprawy towarów nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, ani nie są kosztami uzyskania przychodów, jeśli wypłacane są w tej samej wysokości. Wynika to z braku definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki. Organizacyjna rola w procesie rozliczeniowym wyklucza zaliczenie otrzymanych środków do przychodów bądź kosztów

Objęcie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu w momencie objęcia tych udziałów, a ewentualny dochód powstaje dopiero przy sprzedaży udziałów zgodnie z ustawą o PIT.

Środki pieniężne otrzymane przez członka kółka rolniczego z podziału majątku kółka stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego występuje przy dochodach nieprzekraczających kwoty wolnej od podatku, tj. 30 000 zł.

Przychody generowane przez spółkę z o.o. w ramach, m.in. odsetek od rachunków bankowych czy lokat, w kontekście projektu finansowanego z unijnych funduszy rozwojowych, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich niewynikający charakter trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu zgodnie z Ustawą o CIT, oraz nie wymaga stosowania mechanizmu pay and refund przy przekroczeniu progu 2.000.000 zł w aglomeracjach powiązanych.

Otrzymanie waluty wirtualnej (tokenów) na podstawie umowy partnerstwa strategicznego powoduje powstanie przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w momencie otrzymania, niezależnie od późniejszych fluktuacji wartości tej waluty. Przychód ten uznawany jest za definitywny przyrost majątku podatnika.

Wypłaty zysków oraz zaliczki na zysk z transparentnej podatkowo spółki luksemburskiej (SCSp) do jej polskiego wspólnika nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychody i koszty SCSp są proporcjonalnie przypisywane wspólnikom, zgodnie z art. 5 Ustawy CIT, a wypłaty zysków są neutralne podatkowo.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na spłatę zabezpieczonego hipotecznie kredytu mieszkaniowego, podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile wierzytelność dotyczy kredytu na cele mieszkaniowe.

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń oraz wyjazdów szkoleniowo-integracyjnych członków Rady Nadzorczej nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy.