W wyniku podziału przez wydzielenie udziałowiec spółki osiąga przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT, o ile udziały były objęte w drodze innego podziału, bez neutralności przewidzianej dla pierwszych transakcji. Spółka dzielona nie będzie płatnikiem podatku od zysków kapitałowych w ramach art. 26 ust. 1 w zw. z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Pobrana od klientów opłata SUP nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych ze względu na jej brak charakteru definitywnego, oraz przekazywana do urzędu marszałkowskiego wpłata nie jest uznawana za koszt uzyskania przychodu bez odpowiednich normatywnych podstaw w przepisach podatkowych.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych pojazdów w celach służbowych oraz zwrot kosztów przejazdów taksówkami w ramach podróży służbowej, zgodnie z wymogami ustawowymi i wskazówkami interpretacyjnymi, nie stanowi przychodu podatkowego. Zwolnienie obejmuje także świadczenia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych, jeśli zostały przyznane zgodnie z przesłankami art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT

Spółka, której wartość bilansowa nieruchomości nie przekracza 10 milionów złotych oraz nie posiada pośrednio aktywów od innych podmiotów, nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej określonej w art. 4a pkt 35 lit. b Ustawy o CIT.

W opisywanym zdarzeniu przyszłym, Dzuał Handlowy i Dział Inwestycyjny wyodrębnione ze Spółki z o.o. X. stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa na gruncie art. 4a pkt 4 u.p.d.o.p. Planowany podział przez wydzielenie nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.p., ani nie generuje przychodu u spółki nowo zawiązanej w wyniku przekazania części

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody dotyczącej nadpłaconych odsetek kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jako taki nie podlega opodatkowaniu oraz nie wymaga wystawienia PIT-11.

Kwota uzyskana w wyniku ugody sądowej z bankiem, która nie przekracza sumy dotychczas poniesionych spłat kredytowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Różnice finansowe z transakcji swap stanowią koszt lub przychód uzyskiwany przez podatnika zgodnie z przepisami o kosztach pośrednich i nie stanowią podstawy do naliczania podatku u źródła w Polsce.

Wypłaty z II filaru szwajcarskiego funduszu emerytalnego dla polskiego rezydenta podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją polsko-szwajcarską. Jednakże, zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT nie ma zastosowania, gdy wypłata wynika z opuszczenia Szwajcarii, nie osiągnięcia wieku emerytalnego.

Podział spółki poprzez wyodrębnienie nie spowoduje powstania przychodu podatkowego, jeśli wyodrębnione jednostki będą stanowiły zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 UPDOP. Wyodrębnienie musi spełniać kryteria organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, a jego celem nie może być unikanie opodatkowania.

Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych w zamian za wygaśnięcie zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 66 Ordynacji podatkowej nie stanowi przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że regulacja dotyczy wyłącznie zobowiązań cywilnoprawnych.

Kwota dodatkowa wypłacona na podstawie zawartej z bankiem ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów przez podatnika w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej niższej od rynkowej nie powoduje powstania przychodu podatkowego na moment objęcia udziałów zgodnie z ustawą o PIT.

Nieodpłatne przysporzenie wynikające z sądowego podziału majątku wspólnego, przekraczające wartość udziału w majątku wspólnym, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile świadczenie jest od osób z I lub II grupy podatkowej podatku od spadków i darowizn.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny, o wartości nominalnej niższej od rynkowej, nie stanowi przychodu do opodatkowania PIT, zgodnie z zasadą, iż przychód z podnoszenia kapitału zakładowego występuje wyłącznie przy wkładzie niepieniężnym.

Świadczenia wypłacane z funduszu rezerwowego MKZP członkom nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako odsetki. Stanowią one przychody z innych źródeł opodatkowane na zasadach ogólnych w zeznaniu PIT-36.

Dotacje otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o COVID-19 jako dofinansowania wynagrodzeń pracowników podlegają zaliczeniu do przychodów podatkowych i winny być uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop ze względu na związek z działalnością w specjalnej strefie ekonomicznej.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu sprzedaży cyfrowych treści premium oraz udostępniania sklonowanego głosu AI nie spełniają przesłanek do uznania ich za przychody z działalności gospodarczej i winny być kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT.

Opłata produktowa pobierana i przekazywana do urzędu marszałkowskiego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ani kosztu uzyskania przychodu na gruncie art. 15 ust. 1 tej ustawy, ze względu na brak cech trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

W sytuacji podziału spółki poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, po stronie spółki dzielonej oraz spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy, jeśli obejmowane składniki majątkowe posiadają cechy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a ich wartość księgowa nie przewyższa wartości rynkowej.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne, uprzednio nienależnie odliczonych od dochodu, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w roku ich otrzymania, bez konieczności korekty wcześniejszych zeznań podatkowych.

Otrzymanie walut wirtualnych za usługi lub sprzedaż stokenizowanej treści audio stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu związany z walutami wirtualnymi powinien być rozpoznawany w roku poniesienia wydatków, zgodnie z art. 15 ust. 11 ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie, w którym zarówno majątek pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, przy założeniu braku celu unikania opodatkowania.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, skutkujący powstaniem dwóch zorganizowanych części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego po stronie wspólnika, gdy spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT. Operacja musi być uzasadniona ekonomicznie.