Podział spółki poprzez wyodrębnienie nie spowoduje powstania przychodu podatkowego, jeśli wyodrębnione jednostki będą stanowiły zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 UPDOP. Wyodrębnienie musi spełniać kryteria organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, a jego celem nie może być unikanie opodatkowania.

Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych w zamian za wygaśnięcie zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 66 Ordynacji podatkowej nie stanowi przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że regulacja dotyczy wyłącznie zobowiązań cywilnoprawnych.

Kwota dodatkowa wypłacona na podstawie zawartej z bankiem ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przysporzenie wynikające z sądowego podziału majątku wspólnego, przekraczające wartość udziału w majątku wspólnym, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile świadczenie jest od osób z I lub II grupy podatkowej podatku od spadków i darowizn.

Objęcie udziałów przez podatnika w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej niższej od rynkowej nie powoduje powstania przychodu podatkowego na moment objęcia udziałów zgodnie z ustawą o PIT.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny, o wartości nominalnej niższej od rynkowej, nie stanowi przychodu do opodatkowania PIT, zgodnie z zasadą, iż przychód z podnoszenia kapitału zakładowego występuje wyłącznie przy wkładzie niepieniężnym.

Świadczenia wypłacane z funduszu rezerwowego MKZP członkom nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako odsetki. Stanowią one przychody z innych źródeł opodatkowane na zasadach ogólnych w zeznaniu PIT-36.

Dotacje otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o COVID-19 jako dofinansowania wynagrodzeń pracowników podlegają zaliczeniu do przychodów podatkowych i winny być uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop ze względu na związek z działalnością w specjalnej strefie ekonomicznej.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu sprzedaży cyfrowych treści premium oraz udostępniania sklonowanego głosu AI nie spełniają przesłanek do uznania ich za przychody z działalności gospodarczej i winny być kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT.

Opłata produktowa pobierana i przekazywana do urzędu marszałkowskiego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ani kosztu uzyskania przychodu na gruncie art. 15 ust. 1 tej ustawy, ze względu na brak cech trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

W sytuacji podziału spółki poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, po stronie spółki dzielonej oraz spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy, jeśli obejmowane składniki majątkowe posiadają cechy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a ich wartość księgowa nie przewyższa wartości rynkowej.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne, uprzednio nienależnie odliczonych od dochodu, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w roku ich otrzymania, bez konieczności korekty wcześniejszych zeznań podatkowych.

Otrzymanie walut wirtualnych za usługi lub sprzedaż stokenizowanej treści audio stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu związany z walutami wirtualnymi powinien być rozpoznawany w roku poniesienia wydatków, zgodnie z art. 15 ust. 11 ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie, w którym zarówno majątek pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, przy założeniu braku celu unikania opodatkowania.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, skutkujący powstaniem dwóch zorganizowanych części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego po stronie wspólnika, gdy spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT. Operacja musi być uzasadniona ekonomicznie.

Przychody i koszty uzyskiwane w ramach współorganizacji przedsięwzięcia przez Fundację z Partnerem podlegają rozliczeniu na podstawie art. 5 ustawy o CIT, proporcjonalnie do umowy o podziale zysku. Moment rozpoznania przychodów oraz ich alokacja jako koszty uzyskania przychodów są zgodne z artykułami 12 i 15 ustawy, uwzględniając proporcje umowne.

Kwota otrzymana na mocy ugody sądowej, odpowiadająca wcześniej poniesionym wydatkom na spłatę kredytu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje ona przysporzenia majątkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody i koszty podatkowe zorganizowanej części przedsiębiorstwa, ujmowane do dnia poprzedzającego podział przez wydzielenie, przypisane są Spółce Dzielonej. Przychody i koszty ujmowane w dniu podziału lub po tym dniu przypisane są Spółce Przejmującej na podstawie sukcesji generalnej.

Wartość bonifikaty przyznanej przy zakupie zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymywane przez Bank spłaty z tytułu nabytych wierzytelności leasingowych stanowią przychód podatkowy rozpoznawany w momencie spłaty, a koszty nabycia wierzytelności są rozliczane proporcjonalnie do przychodów. Przychód z prowizji za udzielenie finansowania powstaje w momencie zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Koszty poniesione na nabycie wierzytelności mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do uzyskanego przychodu z ich spłaty, zgodnie z art. 15ba CIT, zaś moment powstania przychodu z prowizji za udzielenie finansowania następuje w dniu zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT.

Dywidendy wypłacane przez spółkę z siedzibą na Malcie rezydentowi podatkowemu Ukrainy na rachunek w Polsce nie podlegają polskiemu opodatkowaniu, gdyż Wnioskodawczyni podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a źródło dywidendy nie znajduje się na terytorium RP.

Pokrycie przez Bank kosztów związanych z wyjazdowymi posiedzeniami Rady Nadzorczej oraz towarzyszącymi szkoleniami nie stanowi przychodu członków Rady w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniając Bank z obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Zwolnienie z długu stanowi przychód podatkowy, a umorzenie kredytu konsolidacyjnego może częściowo korzystać z zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt spłacał hipotetyczny kredyt mieszkaniowy spełniający odpowiednie kryteria rozporządzenia Ministra Finansów.