Dochody z umów z organizacjami międzynarodowymi, finansowanych z bezzwrotnej pomocy, są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli podatnik bezpośrednio realizuje cel programu, na co przyzwala art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT.

Bezzwrotne świadczenia pieniężne przyznawane nauczycielom w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym lub długotrwałą chorobą podlegają zwolnieniu do 6000 zł, zaś inne świadczenia dla byłych nauczycieli są zwolnione do 4500 zł. Nadwyżki są opodatkowane 10% zryczałtowanym podatkiem.

Otrzymana przez funkcjonariusza SOP pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego podlega zwolnieniu z opodatkowania jako "ekwiwalent pieniężny" w zamian za rezygnację z lokalu służbowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 49a u.p.d.o.f., niezależnie od terminologii nakazującej odmienne nazewnictwo. Interpretacja ta uwzględnia zasady równości konstytucyjnej.

Nieodpłatna pomoc prawna świadczona przez radcę prawnego w ramach umowy z powiatem i stowarzyszeniem nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, gdyż radca nie ponosi ryzyka gospodarczego, a stosunek prawny przypomina stosunek pracy.

Momentem poniesienia wydatków kwalifikujących się do objęcia pomocą publiczną na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o PDOP jest moment faktycznej zapłaty zgodnie z zasadą kasową. Płatności częściowe są uznane za poniesione z chwilą ich faktycznej realizacji, zaś zaliczki w momencie uiszczenia pełnej należności.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego za wynagrodzeniem wypłacanym na podstawie umów z powiatem lub stowarzyszeniem, które nie przewidują ponoszenia ryzyka ekonomicznego ani samodzielności gospodarczej, nie stanowi opodatkowanej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT.

Część świadczenia na utrzymanie lokalu mieszkalnego przypadająca na osoby tworzące rodzinę zastępczą podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, zaś Ośrodek Pomocy Społecznej nie jest zobowiązany do poboru zaliczek podatkowych od tej części świadczenia.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umowy z powiatem i organizacją pozarządową nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wykorzystanie maksymalnej puli pomocy publicznej w trakcie roku nie uprawnia do wyboru Estońskiego CIT w tym samym roku kalendarzowym, jeśli decyzja o wsparciu nie wygasła — możliwość opodatkowania Estońskim CIT następuje dopiero po zakończeniu okresu podatkowego.

Spółka może skorzystać z wyłączenia obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 Ustawy o CIT dla transakcji dokonanych do 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieuzyskania dochodów kwalifikowanych. Po tej dacie, posiadanie decyzji o wsparciu skutkuje obligatoryjnością zwolnienia, co wyłącza możliwość skorzystania z powyższego wyłączenia.

Zmiana statusu przedsiębiorcy z średniego na dużego w trakcie realizacji inwestycji w ramach specjalnej strefy ekonomicznej nie wpływa na wysokość przyznanej intensywności pomocy publicznej ustalonej na dzień wydania zezwolenia.

Koszt nabycia systemu ERP, stanowiący cenę nabycia wartości niematerialnych związanych z transferem technologii, kwalifikuje się do objęcia wsparciem jako koszt nowej inwestycji, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 lit. d rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez adwokata na zlecenie powiatu, na podstawie umowy zlecenia, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile przychody z tego tytułu zostały uznane za przychody z działalności wykonywanej osobiście, a powiat ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje, gdy zakupy związane są z czynnościami nieopodatkowanymi. W sytuacji, gdy projekt nie generuje przychodów oraz brak jest czynności opodatkowanych VAT, odliczenie podatku nie jest możliwe.

Świadczenia pieniężne wypłacane przez Fundację w ramach programu wsparcia stanowią przychody z innych źródeł, jednakże korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako świadczenia pomocy społecznej, co zwalnia Fundację z obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Usługi świadczone w ramach umowy na nieodpłatną pomoc prawną z Powiatem nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego ani odpowiedzialności wobec osób trzecich.

Środki otrzymane przez Spółkę w ramach międzynarodowego programu Akcelerator z funduszy UE, jako bezzwrotna pomoc zagraniczna, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23 uCIT.

Przekazanie części nieruchomości rolnej objętej pomocą de minimis przed upływem pięciu lat od jej nabycia skutkuje utratą zwolnienia podatkowego na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej i mediacji przez radcę prawnego na podstawie umowy z Powiatem nie podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak samodzielności działania, podporządkowanie w organizacji i brak ponoszenia ryzyka gospodarczego.

Lider projektu realizowanego przez jednostkę samorządu terytorialnego, działając w ramach zadań publicznych oraz nie na podstawie umów cywilnoprawnych, nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 6 u.p.t.u., a otrzymane dofinansowanie unijne nie stanowi podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 29a u.p.t.u.

Adwokata świadcząca na podstawie umowy zlecenia nieodpłatną pomoc prawną i mediację, na zasadach określonych przez ustawę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działa jako samodzielny podatnik, ponoszącą wyłączną odpowiedzialność za świadczenia wobec osób trzecich, co nie wyklucza opodatkowania, zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Świadczenie przez adwokata nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach umowy z gminą nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em, gdy umowa wykazuje cechy podporządkowania, stałości wynagrodzenia oraz braku odpowiedzialności wobec osób trzecich.

Świadczenia pieniężne otrzymywane przez spadkobierców osób odznaczonych medalem Sprawiedliwych wśród Narodów Świata są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą o zwolnieniu świadczeń z tytułu prześladowań przez nazistowskie Niemcy.