Wsparcie finansowe otrzymane od Fundacji, będącej Organizacją Pożytku Publicznego, na określony cel nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.

Koszty związane z budową budynku socjalno-biurowego, instalacji oraz fotowoltaiki na potrzeby nowej inwestycji, objęte są pomocą publiczną jako koszty kwalifikowane w rozumieniu ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji i zwolnione na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Świadczenia pieniężne wypłacane przez fundacje w ramach statutowo określonej pomocy społecznej, zgodnie z przepisami o działalności pożytku publicznego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT, przy braku obowiązku wystawienia PIT-11 dla beneficjentów.

Motocykl jako pojazd samochodowy, zgodnie z definicją ustawową, klasyfikowany jest jako samochód osobowy, co wyklucza jego jednorazową amortyzację według art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet gdy jest używany tylko w działalności gospodarczej.

Środki pieniężne pobierane i następnie przekazywane przez podatnika do Zarządcy Rozliczeń, w ramach realizacji Obowiązku 1, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wchodzą definitywnie do majątku podatnika, lecz mają charakter tymczasowy i są przeznaczone do dalszej transferencji.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowanego ze środków dotacji zwolnionej z opodatkowania, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile zakupy te mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i są prawidłowo udokumentowane.

Zmiana statusu przedsiębiorcy ze średniego na dużego w trakcie inwestycji na podstawie wydanej Decyzji o wsparciu nie wpływa na wysokość wskaźnika intensywności pomocy publicznej ani nie ogranicza prawa do kwalifikowania wydatków na używane środki trwałe.

Stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia na działalność w SSE zgodnie z art. 19 ust. 5 pkt 3 UoSSE, nie obliguje do zwrotu pomocy publicznej. Po wygaśnięciu zezwolenia, spółka, spełniając wymogi, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „CIT estoński”) w bieżącym roku podatkowym.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy cywilnoprawnej z powiatem nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego i odpowiedzialności wobec osób trzecich, korzystając z infrastruktury zleceniodawcy.

Jednorazowa amortyzacja środków trwałych, nabytych w ramach pomocy de minimis, możliwa jest w stosunku do środków finansowanych pożyczką stanowiącą również pomoc de minimis, o ile nie dochodzi do podwójnego rozliczenia tej samej formy pomocy.

Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, natomiast naruszenie warunków zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przez jednego z nabywców skutkuje utratą zastosowania zwolnienia dla wszystkich.

Jednostce samorządu terytorialnego, która nie może jednoznacznie przypisać wydatków na media do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego. Wydatki na media związane z mieszkaniem chronionym, jako czynnością niepodlegającą opodatkowaniu, wymagają częściowego odliczenia podatku.

Fundacja, świadcząc od 1 stycznia 2026 r. na rzecz powiatów i organizacji pozarządowych nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie w ramach umów zlecenia, jest podatnikiem VAT, a świadczone usługi podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatku VAT, bez zwolnień przewidzianych w przepisach.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umów z powiatami nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na gruncie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, gdyż zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego, korzysta z infrastruktury zleceniodawcy oraz nie jest odpowiedzialny wobec osób trzecich.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z adaptacją na mieszkania wspomagane w ramach zadań własnych, które nie są działalnością gospodarczą. Jednakże, przysługuje jej częściowe odliczenie VAT od wydatków na OZE, realizowane w ramach działalności prosumenta, z zastosowaniem prewspółczynnika.

Podatnik, który wykorzystał w pełni przyznany limit pomocy publicznej w ramach decyzji o wsparciu, przestaje osiągać dochody zwolnione z opodatkowania na jej podstawie, o ile decyzja nie wygeneruje nowych dochodów, może w tym samym roku kalendarzowym wybrać Estoński CIT.

Zmiana statusu przedsiębiorcy w toku realizacji inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji, po wydaniu decyzji o wsparciu, nie wpływa na wskaźnik intensywności pomocy publicznej ani wysokość przysługującego zwolnienia z podatku CIT, ustalaną na dzień przyznania pomocy.

Uzyskiwane przez przedsiębiorcę wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług zakwaterowania, wyżywienia i zapewnienia warunków socjalno-bytowych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego w zamian za ustalone świadczenie pieniężne, nie podlega stawce VAT 0% przewidzianej dla nieodpłatnych świadczeń humanitarnych.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone przez wnioskodawcę na rzecz powiatów nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, wobec czego wynagrodzenie za takie usługi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej oraz poradnictwa obywatelskiego, realizowane w ramach umowy zlecenia z Fundacją, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Badania diagnostyczne i konsultacje specjalistyczne realizowane na potrzeby wojskowej rekrutacji, nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, ponieważ ich głównym celem jest dostarczenie informacji niezbędnych dla rekrutacji, a nie profilaktyka lub zachowanie zdrowia.

Środki uzyskane jako inkasent na mocy Spec Ustawy i przekazywane do Skarbu Państwa nie stanowią przychodu podatkowego na gruncie CIT z uwagi na brak charakteru definitywnego i trwałego wzrostu aktywów Spółki.

Środki pobrane i przekazane przez Spółkę do Zarządcy Rozliczeń w związku z realizacją Obowiązku 1 nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego dla Podatnika.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.