Refakturowanie kart sportowych i polis ubezpieczeniowych wskazuje na powstanie przychodu podatkowego z refaktury, współmierne koszty uzyskania przychodu podlegają rozliczeniu na zasadach CIT, natomiast zakup licencji platformy kadrowej bez sublicencjonowania nie wymaga poboru podatku u źródła.

Świadczenie pieniężne otrzymane przez uprawnionego z tytułu polisy ubezpieczeniowej zapisanej przez zmarłego nie wchodzi do masy spadkowej i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i odpowiednimi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wydatki spółki na składki ubezpieczenia na życie członków zarządu (będących wspólnikami) mogą być uznane za pośrednie koszty uzyskania przychodu, potrącalne w momencie poniesienia, o ile służą zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów, nie mając charakteru jednostronnego świadczenia (art. 15 ust. 1 i 4d u.p.d.o.p.).

Świadczenia pozapłacowe ponoszone przez spółkę w celu nawiązania i utrzymania współpracy z kluczowymi współpracownikami, obejmujące także ich rodziny, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż przyczyniają się do zabezpieczenia źródła przychodów i nie naruszają przesłanek art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatek poniesiony na opłacenie składki ubezpieczeniowej na życie Członków Zarządu będących wspólnikami, jako zabezpieczający funkcjonowanie źródła przychodów i niebędący świadczeniem jednostronnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów Spółki zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przekazanie i pobranie przez Wnioskodawcę składki ubezpieczeniowej, jako czynność na cudzy rachunek, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy. Takie czynności wymagają zgłoszenia w ewidencji VAT i deklaracjach podatkowych, co powoduje obowiązek ich opodatkowania.

Przychodem z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 11 Ustawy o PIT jest przysporzenie majątkowe wynikłe z uczestnictwa w funduszach kapitałowych, także jako zwrot opłaty likwidacyjnej, lecz brak obowiązku podatkowego, gdy suma otrzymanego świadczenia z UFK nie przekracza wpłaconych składek.

Nadwyżki wynikające z rozliczeń odszkodowania przez leasingodawcę, w przypadku szkody całkowitej przedmiotu leasingu, zmniejszające zobowiązania z tytułu umów leasingowych, stanowią przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka może zaliczyć te rozliczenia do kosztów uzyskania przychodu pod warunkiem należytego udokumentowania i spełnienia przesłanek z art. 15 ust

Klauzule bonusowe i malusowe w umowach ubezpieczeniowych wpływają na podstawę opodatkowania VAT, odpowiednio ją obniżając lub podwyższając, co wymaga wystawienia faktury korygującej w KSeF. Organy potwierdziły ścisły związek tych klauzul z usługą ubezpieczenia.

Świadczenie wypłacane z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie i dożycie, nie ustalane na podstawie indeksów lub wartości bazowych, stanowi opodatkowany przychód z kapitałów pieniężnych, mimo braku zmiany w umowie po 2014 roku, zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pokrycie przez spółkę składek ubezpieczeniowych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń dla ubezpieczonych członków zarządu, co rodzi obowiązki spółki jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, spółka jest zobligowana do naliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

Wydatek poniesiony na polisę ubezpieczeniową dla prokurenta stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wykazano związek wydatku z przychodami z działalności gospodarczej poprzez zabezpieczenie źródła przychodów.

Wydatek w postaci składki ubezpieczeniowej opłacanej dla prokurenta może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, o ile służy on zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z osiągniętymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty naprawy samochodu ciężarowego, który nie jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli naprawa ma charakter odnawiający zdolność do działalności gospodarczej.

Wydatki przeznaczone na funkcjonowanie rady nadzorczej mogą stanowić przychód dla członków rady, jednakże w wielu przypadkach korzystają ze zwolnień podatkowych zgodnie z ustawą o PIT. Wydatki na obligatoryjne szkolenia i integracje nie są przychodem, natomiast koszty podróży mogą być przychodem, ale często podlegają zwolnieniu do określonych limitów.

Wypłata środków z częściowej likwidacji polisy ubezpieczeniowej, w zakresie stanowiącym składkę finansowaną przez pracodawcę, nie stanowi przychodu i nie jest objęta zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, gdyż podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy w momencie jej opłacenia.

Wypłacone odszkodowanie z ubezpieczenia, dotyczące składnika majątku używanego w działalności gospodarczej i objętego umową leasingu, stanowi przychód z działalności gospodarczej i nie podlega zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na ubezpieczenie na życie prezesa zarządu może być uznany za koszt uzyskania przychodu, jeżeli jest poniesiony w celu jego osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia, z zastrzeżeniem wyłączeń z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Otrzymane świadczenie z tytułu polisy ubezpieczenia na życie, nie stanowiące dochodu z inwestycji w fundusze kapitałowe, jest zwolnione z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOF.

Kwota odszkodowania wypłacona z tytułu franszyzy redukcyjnej przez X S.A. nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania i stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązek wystawienia PIT-11 spoczywał prawidłowo na X S.A. jako wypłacającym odszkodowanie.

Czynność wydania polisy ubezpieczeniowej, za którą pobierana jest opłata manipulacyjna, nie stanowi elementu kompleksowej usługi ubezpieczeniowej i podlega odrębnym zasadom opodatkowania VAT. Opłata ta nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług i powinna być traktowana jako samodzielne świadczenie.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Dochody z wypłaty świadczenia z ubezpieczenia na życie z funduszami kapitałowymi, pochodzące z wpłat dokonanych po dniu 1 grudnia 2001 roku, podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 24 ust. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie obejmuje wyłącznie wpłaty dokonane przed tą datą.

Kwota wypłacona wnioskodawczyni jako beneficjentowi polisy ubezpieczeniowej zmarłego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i nie jest wykazywana w PIT. Nie stanowi także spadku na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.