Przemieszczenie samochodów na terytorium RP w celu świadczenia usług testowych nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w akcyzie, jeśli nie dochodzi do nabycia prawa rozporządzania nimi jak właściciel przez podmiot świadczący owe usługi.

W przypadku wykorzystywania pojazdu nabytego z leasingu w sposób mieszany, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT zarówno od wykupu, jak i wydatków eksploatacyjnych, niezależnie od prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz formy opodatkowania dochodów.

Przeniesienie pojazdów z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy ich dalszym wykorzystaniu w najmie podlegającym opodatkowaniu VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy pojazdy nie są przekazane na cele osobiste podatniczki w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Możliwość ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego występuje w odniesieniu do pojazdów niezarejestrowanych na terytorium kraju lub czasowo zarejestrowanych w celu wywozu za granicę, które wcześniej nie były trwale zarejestrowane na tym terytorium.

Zmiana przeznaczenia pojazdów z działalności gospodarczej na działalność statutową, która korzysta ze zwolnienia z VAT, obliguje podatnika do dokonania korekty odliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług, na zasadach określonych dla środków trwałych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z użytkowaniem pojazdu samochodowego wykorzystywanego w sposób mieszany w działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, co jest zgodne z art. 86a ustawy o VAT.

Kiedy pojazd, choć oznaczony jako specjalny - karetka sanitarna, nie spełnia warunków dla pojazdu specjalnego w rozumieniu art. 5a pkt 19a lit. c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy stosować wobec niego ograniczenia z art. 23 ust. 1 pkt 47a tej ustawy dotyczące rozliczania opłat leasingowych.

Sprzedaż udziału w pojeździe nabytego w drodze darowizny przed upływem 6 miesięcy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi przyciemniania szyb samochodowych nie stanowią naprawy pojazdów w rozumieniu przepisów podatkowych, co umożliwia ich zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, o ile nie przekraczają wyznaczonego progu obrotów.

Wykorzystanie samochodów przedseryjnych w procesie homologacji z zarejestrowanymi profesjonalnymi tablicami może być zwolnione z akcyzy pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 110b ustawy o podatku akcyzowym dotyczących działalności badawczo-rozwojowej i warunków czasowych wywozu samochodów.

Podatnikowi, który nabywa pojazdy samochodowe wykorzystywane do celów mieszanych, przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów, o ile spełnione są przesłanki określone w art. 86a ustawy o VAT, i nie wystąpią przesłanki negatywne opisane w art. 88 ustawy.

Sprzedaż używanych części samochodowych nabytych od osób niebędących podatnikami VAT może podlegać opodatkowaniu w procedurze VAT-marża, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 120 ustawy o VAT, jednak marżę oblicza się na podstawie różnicy między kwotą sprzedaży a nabycia poszczególnych części, nawet jeśli prowadzi to do ujemnej wartości.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, natomiast przychody z usług PKWiU 66.21.10.0 podlegają stawce 15%, w kontekście zróżnicowanej klasyfikacji usług technicznych i oceny ryzyka w systemie PKWiU a ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż samochodów osobowych nie wprowadzonych do majątku firmy, nabytych jako majątek prywatny przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów dla celów VAT, mimo ich użytkowania w celach mieszanych z prawem do ograniczonego odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków na usługi i wyposażenie pojazdu służącego działalności gospodarczej; odliczenie VAT od narzędzi jest ograniczone do ich użycia w działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej naprawę pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet gdy naprawa została sfinansowana przez ubezpieczyciela, o ile pojazd ma masę całkowitą powyżej 3,5 tony i nie podlega ograniczeniom z art. 86a ustawy o VAT.

Zwrot kosztów ładowania pojazdów służbowych oraz udostępnianie urządzeń ładujących pracownikom nie generuje po ich stronie przychodu do opodatkowania, w świetle art. 12 ust. 2a ustawy o PIT, z uwagi na nieodpłatny charakter zwrotu kosztów użytkowania pojazdów oraz interes służbowy udostępnienia urządzeń.

Koszty zakupu, najmu lub użytkowania urządzeń ładujących, jak również koszty audytu energetycznego i montażu/demontażu tych urządzeń, nie podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 CIT, gdyż nie są to wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodów.

Działalność niemieckiej spółki w Polsce, obejmująca świadczenie usług i sprzedaż, nie skutkuje powstaniem zagranicznego zakładu podatkowego na terytorium Polski zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy CIT i art. 5 UPO PL-DE. Brak fizycznej placówki, personelu i pełnomocnictw do zawierania umów wyklucza uznanie działalności za zakład. Działalność ma charakter przygotowawczy i pomocniczy.

Samochód osobowy, parkowany w miejscu zamieszkania podatnika, nie wyklucza obiektywnie możliwości jego użytku prywatnego, co czyni go nieuprawnionym do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów i kosztów eksploatacji, ograniczając odliczenie do 50%, zgodnie z art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Badania psychologiczne i lekarskie wykonywane w ramach medycyny pracy przez podmiot leczniczy są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu oraz poprawie zdrowia pracowników.

Transakcje ładowania energią elektryczną realizowane przez Wnioskodawcę stanowią odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z momentem wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT związanego z energią elektryczną dla pojazdów ekologicznych używanych do działalności gospodarczej. Pozostałe 50% nie jest ujmowane w ewidencji. Zmiany podstawy opodatkowania z tytułu faktur korygujących modyfikują odpowiednio kwotę podatku naliczonego.

Samochód służbowy udostępniony dyrektorowi jednostki organizacyjnej gminy, wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, w tym do dojazdów dyrektora z miejsca zamieszkania do miejsc wykonywania służbowych obowiązków, uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.