Sprzedaż gruntów budowlanych podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedawcy powstaje obowiązek podatkowy przy zaliczce. Kupujący zachowuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy transakcjach związanych z działalnością opodatkowaną.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli zniesienie współwłasności odbyło się bez spłat i dopłat oraz w granicach pierwotnego udziału.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej wskutek zniesienia współwłasności, o ile jej wartość mieści się w dotychczasowym udziale, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeżeli okres pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę minął.

Osoba sprzedająca działki jako część majątku prywatnego, bez profesjonalnych środków i zorganizowanej aktywności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W zakresie transakcji sprzedaży działek nr 1 i 2 przez wnioskodawcę, nie występuje on jako podatnik podatku VAT, co oznacza, że transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek gruntu będących częścią majątku prywatnego, nabytych pierwotnie na potrzeby mieszkaniowe, bez podejmowania aktywnych działań typowych dla podmiotów profesjonalnie obracających nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie jest objęta podatkiem VAT.

W przypadku gdy osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej i nie będąca podatnikiem VAT, sprzedaje niezabudowane działki z majątku osobistego bez znamion działalności gospodarczej, transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od ich wartości.

Sprzedaż nieruchomości przez zainteresowanych, będąca zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie nosiła znamion działalności gospodarczej. Transakcja była incydentalnym wykorzystaniem majątku osobistego, a nie działalnością handlową profesjonalnego charakteru.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawcę, niebędącego przedsiębiorcą, stanowi dochód z majątku osobistego i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki ewidencyjnej nr 111 w części nabytej przez zamianę w 2023 roku stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od dnia nabycia. Prawidłowa datą nabycia nowo scalonych część nieruchomości jest 8 sierpnia 2023 roku.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym, gdy następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej, jak intensywne działania marketingowe czy inwestycyjne celem podniesienia wartości nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych nr 18, 19, 20, 24 i 25, uzyskanych przez spadek, stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, z uwagi na podjęte działania wskazujące na zorganizowany charakter zbycia. Natomiast sprzedaż działek nr 109, 111, 113, 115 oraz udziałów w działkach nr 22 i 116 pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT jako działalność realizowana w ramach zarządu

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działania związane ze sprzedażą nie wykraczają poza zwykłe zarządzanie prywatnym majątkiem i nie mają charakteru typowego dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki gruntu stanowiącej prywatny majątek, nabytej ponad 30 lat temu w drodze spadku, dokonana przez osobę fizyczną bez zamiaru nadania jej stałego charakteru, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli nie towarzyszy jej aktywność podobna do działalności gospodarczej. Takie działanie nie jest uznawane za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych w wyniku podziału otrzymanej w darowiźnie przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż uznawana jest za zarządzanie majątkiem prywatnym.

Osoba fizyczna nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działek z majątku prywatnego, o ile sprzedaż ta nie stanowi przejawu działalności gospodarczej jako ciągłej i celowej aktywności komercyjnej, wykraczającej poza zwykłe rozporządzanie tym majątkiem.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, gdyż nie jest przejawem zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej, lecz zarządzaniem majątkiem osobistym, podlegającym wyłączeniu spod opodatkowania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości gruntowych, przeznaczony na budowę własnego domu, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia go na cele mieszkaniowe w terminie i sposób określony ustawą.

Powiernik, działając w ramach umowy powierniczej, nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży nieruchomości, gdyż nie dokonuje ona definitywnego przysporzenia majątkowego u powiernika, lecz u powierzającego.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu powstałych z podziału nieruchomości nie stanowi opodatkowanej VAT działalności gospodarczej, gdyż nie towarzyszy jej aktywność handlowa wykraczająca poza zarządzanie majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż działek z podziału działek nr 11 i 14 przez Wnioskodawcę stanowi czynność wykonywaną w ramach działalności gospodarczej, której Wnioskodawca jest podatnikiem podatku od towarów i usług, a zatem podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której działania ograniczają się do standardowego zarządu majątkiem osobistym i nie wykazują cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Udzielenie pełnomocnictwa nabywcy działki do uzyskania pozwoleń budowlanych nie stanowi prowadzenia działalności gospodarczej przez zbywcę, a sprzedaż udziału w działkach nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy zbywca nie wykazuje cech aktywności przedsiębiorczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż działki nr A, otrzymanej w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonana z zamiarem realizacji prywatnego celu, tj. budowy domu, nie stanowi działalności gospodarczej wymagającej rejestracji jako podatnik VAT.