Usługi faktoringu, jako kompleksowe usługi nabywania i zarządzania wierzytelnościami, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według zasad ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, dotyczącego usług finansowych.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za zadania powierzone, obejmująca koszty i rozsądny zysk, nie stanowi wynagrodzenia za usługę, a tym samym nie wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Zwrot przez dzierżawcę kwoty podatku od nieruchomości na rzecz wydzierżawiającego nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Podstawą opodatkowania z tytułu VAT przy sprzedaży lokali niemieszkalnych przez podmiot wstępujący w prawa i obowiązki poprzedniego właściciela obejmuje całkowitą kwotę otrzymaną z tytułu tej sprzedaży, niezależnie od wcześniejszych zaliczek zaspokajających część ceny.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy, związana z faktycznie ponoszonymi kosztami działalności w zakresie publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług bezpośrednio wpływającego na cenę tych usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Vouchery używane przy lotach zakłóconych uznawane są za bony różnego przeznaczenia (MPV). Podatek VAT z takich transakcji pobierany jest w momencie realizacji vouchera, połączonej z realizacją usługi lub wydaniem towarów. Wystawienie paragonu jest obligatoryjne, podczas gdy faktura na życzenie nabywcy.

Aport niezabudowanej działki nr 1 do spółki opodatkowany VAT w zakresie części pod zabudowę usługową, z kluczem powierzchniowym, zaś część na terenie zielonym zwolniona z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości, na której znajdują się naniesienia kwalifikowane jako budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, a Miasto nie poniosło wydatków na ich ulepszenie.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych na cudzą infrastrukturę przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie usług, co wyklucza wyłączenie tej transakcji z opodatkowania.

Dopłaty (rekompensaty) uzyskiwane przez spółkę od jednostek samorządu terytorialnego, finansowane z Funduszu Rozwoju Przewozów Autobusowych lub środków własnych, nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Korekty dochodowości związane z wyrównaniem poziomu marży nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie dotyczą konkretnych transakcji ani faktur. Brak jest podstaw do wystawienia faktur VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż takie rozliczenie nie stanowi odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej przez instalacje fotowoltaiczne przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, a moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza wystawienie faktury z upływem terminu płatności. Podstawą opodatkowania jest wartość z tytułu wprowadzenia energii, pomniejszona o VAT.

Podstawą opodatkowania VAT dla Spółki prowadzącej platformę pośredniczącą nie jest pełna kwota płacona przez Klienta za usługi Freelancerów, a jedynie prowizja należna Spółce za usługi pośrednictwa, pomniejszona o należny podatek VAT.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych na montaż pompy ciepła w budynku jednorodzinnym, pod warunkiem że budynek ten istnieje i spełnia ustawową definicję, niezależnie od formalnego zakończenia prac budowlanych.

Obowiązek podatkowy dla dostaw energii elektrycznej dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego działającą jako prosument powstaje z chwilą wystawienia faktury, ale nie później niż z upływem terminu płatności. Od 1 lutego 2025 r., podstawa opodatkowania powinna uwzględniać współczynnik korekcyjny 1,23, zgodnie ze zmienionymi przepisami o OZE.

Kwestia doliczenia podatku akcyzowego do podstawy opodatkowania VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu samochodu rozstrzyga się na korzyść zwiększenia podstawy, zgodnie z art. 30a ust. 1 i art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od braku jego wykazania na fakturze.

Zamiana nieruchomości pomiędzy Powiatem a Gminą stanowiła odpłatną dostawę towarów, lecz dostawa działki nr 1/2 podlegała zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ czasu od pierwszego zasiedlenia i brak ulepszeń budowli.

Realizacja projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej, a wpłaty mieszkańców oraz dotacje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, realizująca inwestycję budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, nie działa jako podatnik VAT, tym samym wpłaty mieszkańców i dotacja nie podlegają opodatkowaniu, a wydatki inwestycyjne nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Korekta cen transferowych dokonywana przez podatnika na potrzeby dostosowania rentowności do poziomu rynkowego nie stanowi zdarzenia skutkującego obowiązkiem wystawienia faktury korygującej VAT, lecz może być dokumentowana notą księgową, jako że pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Nieodpłatne przekazanie środka otrzymywanego z osadów ściekowych rolnikom przez gminę podlega opodatkowaniu VAT, jednak brak wartości środka dla gminy skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku.

Wniesienie infrastruktury przez Gminę do spółki w formie aportu uznaje się za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów oraz dopłaty w gotówce, po pomniejszeniu o należny VAT.

Dopisanie kwoty korekty VAT w pełnej wysokości uprzednio dokonanej ulgi na złe długi przy zbyciu wierzytelności, niezależnie od zastosowanej ceny sprzedaży, pozostaje zgodne z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wykluczając tym samym możliwość stosowania zasad proporcjonalności w zakresie dokonania korekty podatku.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem uzyskane w tym zakresie dofinansowanie i wpłaty od mieszkańców nie są opodatkowane podatkiem VAT.