W przypadku braku pisemnej umowy, dowody w postaci zarchiwizowanych konwersacji ze sprzedawcami na portalach aukcyjnych mogą stanowić podstawę do ustalenia kosztu nabycia i aplikacji procedury VAT-marża na podstawie art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, przy założeniu spełnienia wymogu prowadzenia rzetelnej ewidencji.

Pomoc finansowa przyznana gminie na realizację infrastruktury kanalizacyjnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a usługi wykonania przyłączy są opodatkowane według właściwej stawki VAT. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT stosując prewspółczynnik wyliczony dla jej jednostki organizacyjnej, jaką jest zakład budżetowy.

Przeniesienie wierzytelności w ramach transakcji sekurytyzacyjnej, jako usługa w zakresie długów wykonywana przez SPV dla spółki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Usługi administrowania wierzytelnościami przez spółkę, na rzecz SPV, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz uprawniają do odliczenia VAT.

Nabycie w drodze darowizny udziału w nieruchomości drogowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytego udziału pomniejszona o ciężary w postaci służebności ustanowionych na nieruchomości, lecz nie o nakłady poczynione przez obdarowanego, gdyż roszczenia wobec nich wygasły.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych przez gminę na rzecz spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów otrzymanych jako wynagrodzenie, przy jednoczesnym przysługiwaniu prawa do pełnego odliczenia VAT od poniesionych nakładów.

Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w transakcji zamiany nieruchomości obejmuje całą wartość nieruchomości wyrażoną jako kwota brutto, bez pomniejszenia o podatek VAT, co oznacza, iż wartość wskazana w operacie szacunkowym jest pełnym wynagrodzeniem za czynność zamiany.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Sprzedaż używanych towarów zakupionych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, nabytych bez udokumentowania faktury, może być opodatkowana procedurą VAT-marża, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zakupu spełniającej wymagania ustawy o VAT. Ewidencja dowodów wewnętrznych uznawana jest za wystarczającą dla celów dowodowych i zastosowania procedury marży.

Równowartość podatku od nieruchomości za obiekty wzniesione na dzierżawionej nieruchomości stanowi element podstawy opodatkowania podatkiem VAT z tytułu usług dzierżawy i jest kosztem bezpośrednio związanym z tą usługą, umożliwiającym również odliczenie VAT przez dzierżawcę.

Podstawa opodatkowania VAT przy oddawaniu gruntu w użytkowanie wieczyste obejmuje wartość gruntu i budynków. Obowiązek podatkowy z tytułu niepobranej pierwszej opłaty nie powstaje, ale wystąpi dla opłat rocznych. Przeniesienie własności budynków może podlegać zwolnieniu z VAT, chyba że strony wybiorą opodatkowanie transakcji.

Wpłaty na Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych nie mogą być uznane za obniżkę ceny i nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowią rabatu ani obniżki cen w rozumieniu art. 29a ust. 10 ustawy o VAT.

Spółka uprawniona jest do obniżenia podstawy opodatkowania VAT oraz VAT należnego z tytułu dostaw leków o wartość płatności Payback, jako pośredniego rabatu, od momentu dokonania faktycznej wypłaty na rzecz NFZ, zgodnie z załączonymi do decyzji refundacyjnych instrumentami dzielenia ryzyka.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega częściowemu zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe (np. spłatę kredytu hipotecznego), zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu nie spełnia warunku zwolnienia.

Bonusy wypłacone w związku z osiągnięciami w świadczeniu usług programistycznych nie stanowią odrębnej usługi podlegającej opodatkowaniu VAT i nie wymagają odrębnej faktury. Stanowią jedynie dodatkowe wynagrodzenie powiązane z pierwotnie wykonanymi usługami, zwiększając podstawę opodatkowania tych usług.

Sprzedaż produktów takich jak czujniki ruchu, które klasyfikowane są jako wyroby elektroniczne, nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17.12.2024. Zwolnienie możliwe jest dla towarów nieobjętych zakresem tego przepisu.

Podstawą opodatkowania VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta OZE w systemie net-billingu jest iloczyn ilości energii i rynkowej ceny, wyrażony w kwocie brutto, z wliczonym podatkiem VAT. Metoda "w stu" jest prawidłowa do obliczenia należnego podatku.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT o kwoty zwrotów refundacji wypłacanych przez spółkę farmaceutyczną na rzecz NFZ jest zgodne z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, co wynika z zasady proporcjonalności i neutralności VAT. Zwrot refundacji powoduje obniżenie ceny netto produktów leczniczych, uznawany jako obniżka cen sprzedaży.

Premia gwarantowana wypłacana wytwórcom energii elektrycznej z wysokosprawnej kogeneracji, jako instrument wsparcia niezwiązany z dostawą towarów ani świadczeniem usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę energii elektrycznej sprzedawanej odbiorcy.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży internetowej towarów, realizowanej na rzecz konsumentów przez spółkę za pośrednictwem platform internetowych, nie są przychodami ze sprzedaży detalicznej w rozumieniu ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Podstawą opodatkowania przekazania samochodu ze środków trwałych w ramach podziału majątku dorobkowego jest faktyczna kwota zapłaty otrzymana od żony, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu usługi administrowania zwrotem kosztów podróży pacjentów powstaje z chwilą wykonania tej usługi, zaś podstawą opodatkowania jest wyłącznie wynagrodzenie ryczałtowe od sponsora, niewliczające kosztów dojazdów poniesionych przez pacjentów.

Aport infrastruktury wod-kan. i wozu przez Gminę do spółki jest opodatkowany VAT jako odpłatna dostawa towarów, nie wyłączona na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów, bez zwolnień, z prawem do korekty podatku naliczonego.

Dofinansowanie przyznane na pokrycie kosztów projektu, stanowiące zapłatę od osoby trzeciej za świadczone usługi, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma bezpośredni wpływ na cenę tych usług, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania dotacji.

Wniesienie aportem Nieruchomości przez jednostkę samorządu do Spółki, obejmujące działki zabudowane budynkami należącymi ekonomicznie do Spółki, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna objętych udziałów powiększona o kwotę odpowiadającą VAT należnemu, pomniejszoną o jego wartość.