Podstawa opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportem infrastruktury powinna zostać ustalona jako wartość nominalna obejmowanych udziałów jako kwota brutto; Gmina jest uprawniona do jednorazowej korekty VAT naliczonego dotyczącego infrastruktury, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, z racji zmiany przeznaczenia majątku na czynność opodatkowaną.

Podstawą opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pełna kwota dywidendy, której źródłem są zyski spółki osiągnięte w okresie opodatkowania ryczałtem, niezależnie od zapłaconego przez spółkę ryczałtu; od podatku odprowadzono wymaganą stawkę 19% z możliwością redukcji w odniesieniu do kwoty opodatkowanej ryczałtem.

Transakcja sekurytyzacji, obejmująca przelew i administrowanie wierzytelnościami przez polski podmiot na rzecz irlandzkiego SPV, stanowi kompleksową usługę finansową, zwolnioną od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 UPTU. Zwrotne przeniesienie wierzytelności traktowane jest jako integralny element tej usługi.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.

Ulga na złe długi, zgodnie z art. 30h ust. 2 ustawy PIT, nie może pomniejszać podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ przepis ten nie wymienia tej ulgi w zamkniętym katalogu odliczeń. Korekta deklaracji DSF-1 w tym zakresie jest bezzasadna.

Podatnik nie jest uprawniony do składania płatnikowi oświadczenia o dokonaniu wpłat na IKZE w celu zmniejszenia zaliczek na podatek dochodowy; tego rodzaju odliczenie może być dokonane jedynie w rocznym zeznaniu podatkowym.

Dofinansowanie przyznane Instytutowi na realizację projektu edukacyjnego nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, a Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jako że dofinansowanie pokrywało jedynie koszty realizacji, bez bezpośredniego wpływu na ceny świadczonych usług.

Dotacja uzyskana przez Uniwersytet na realizację projektu nie stanowi obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż przeznaczona jest na pokrycie ogólnych kosztów projektu, bez bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług w ramach pomocy de minimis.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej, przyznawana na podstawie Rozporządzenia (UE) 2019/943, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z chwilą otrzymania Informacji Rozliczeniowej, przy czym stawka VAT stosowana do tej usługi jest odrębna od stawki dot. dostawy energii.

Gmina nie jest podatnikiem VAT w modelu współfinansowania usług z ZFŚS, lecz staje się podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży usług, gdzie pełny koszt pokrywają beneficjenci, a podstawa opodatkowania obejmuje wartość brutto pomniejszoną o VAT.

Wniesienie aportem do spółki gminnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia podatkowego, przy czym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Miejscem świadczenia usługi polegającej na udostępnianiu aplikacji za pośrednictwem firmy X jest miejsce siedziby podatnika-nabywcy, a podstawa opodatkowania obejmuje pełne wynagrodzenie uzyskane z tytułu świadczenia usług bez pomniejszenia o prowizję pośrednika.

Faktury korygujące związane z dostawą energii elektrycznej, powodujące zmianę podstawy opodatkowania VAT zarówno in minus, jak i in plus, powinny być ujmowane w okresie ich wystawienia, co wynika z regulacji art. 29a ustawy o VAT oraz szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw energii elektrycznej.

Diety wirtualne dla kierowców międzynarodowych są zwolnione z podatku, jednak nie wpływają na odliczenie składek społecznych, które powinny być obliczane od dochodu niezwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, odsprzedając wyroby akcyzowe z zapłaconym podatkiem akcyzowym, jest uprawniony do wyłączenia wartości tej akcyzy z kalkulacji wskaźnika rentowności oraz do pomniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o wartość tej akcyzy.

Dostawca energii elektrowni powinien wystawić fakturę VAT na podstawie całkowitego wyniku miesięcznego rozliczenia, wyliczonego z uwzględnieniem cen ujemnych, o ile wynik ten jest dodatni. Natomiast, w przypadku rozliczenia wykazującego wartość ujemną, nabywca energii, uwzględniając fikcję prawnościową, świadczy z kolei usługę odbioru energii i jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za tę usługę

W przypadku dostaw energii wynagrodzenie jest obliczane na bazie całkowitego miesiąca, co skutkuje wystawieniem faktury wtedy, gdy wynik jest dodatni. Ujemne wynagrodzenie za dostawę energii powoduje, że nabywca świadczy usługę odbioru energii, co wymaga wystawienia faktury przez nabywcę na dostawcę.

W przypadku dostaw energii elektrycznej, jeżeli miesięczne rozliczenie wykazuje dodatni wynik, Wytwórca zobowiązany jest wystawić fakturę VAT na kwotę netto. Gdy wynik rozliczenia jest ujemny, transakcja stanowi odpłatne świadczenie usług odbioru energii od Wytwórcy, wymagające wystawienia faktury VAT przez Spółkę.

Gmina, wnosząc aportem infrastrukturę do spółki w formie wkładu niepieniężnego, dokonuje odpłatnej dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT. Wartość nominalna udziałów stanowi podstawę opodatkowania jako wartość netto, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu wraz z udziałem w drodze dojazdowej do tej działki stanowi świadczenie kompleksowe opodatkowane jedną stawką 8% VAT, typową dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, jeśli elementy transakcji są niezbędne do prawidłowego gospodarczego użytkowania nabywanych nieruchomości.

W modelu świadczenia usług pośrednictwa przez wnioskodawcę podstawą opodatkowania VAT jest wyłącznie prowizja uzyskiwana od restauratorów, a wnioskodawca nie świadczy opodatkowanych usług ani na rzecz pracowników, ani klientów.

Usługa sekurytyzacji, polegająca na przeniesieniu wierzytelności do irlandzkiego SPV i zapewnieniu finansowania, jest zwolniona z VAT jako czynność analogiczna do udzielania pożyczek zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Gmina X, jako prosument energii odnawialnej, wprowadzając energię elektryczną do sieci, działa jako podatnik VAT, a sprzedaż energii elektrycznej stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, z obowiązkiem podatkowym powstającym z chwilą wystawienia faktury lub upływem terminu płatności.

Kwota dotacji otrzymanej z PROW, pomniejszona o VAT należny, nie stanowi podstawy opodatkowania dla usług budowy przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców, gdyż Gmina nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.