Umowa pożyczki pieniędzy, choć zawarta na Ukrainie, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce, jeżeli środki pieniężne znajdowały się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w momencie zawarcia umowy.

Dofinansowanie uzyskane w ramach projektu badawczo-rozwojowego, o ile nie stanowi wynagrodzenia za konkretne świadczenia usług lub dostawę towarów na rzecz innych podmiotów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Realizacja zadań poprzez konsorcjum, bez komercjalizacji wyników, nie jest podstawą do naliczenia VAT.

Dla transakcji sprzedaży towarów używanych w ramach procedury VAT-marża, podstawę opodatkowania stanowi suma marż (dodatnich i ujemnych) osiągniętych w danym okresie rozliczeniowym. Nie jest wymagane rozliczanie marż dla indywidualnych transakcji.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Rekompensata wypłacana spółce przez jednostkę samorządu terytorialnego dla pokrycia strat wynikających ze świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z wykonywaniem opodatkowanych usług transportowych przysługuje w pełni względem udokumentowanych wydatków.

Świadczenie złożone z szeregu usług takich jak zakwaterowanie i wyżywienie, w sytuacji gdy usługi są oferowane jako integralna całość, stanowi usługi turystyki w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT. W takim przypadku należy stosować procedurę VAT-marża dla Usług Zewnętrznych, zaś dla Usług Własnych – zasady ogólne z art. 29a VAT.

Dofinansowanie uzyskane przez Wnioskodawcę z NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie jest bezpośrednią dopłatą do ceny usług lub towarów dostarczanych przez Wnioskodawcę.

Zgodnie z art. 24ca ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT, spółka może pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem minimalnym o całość przychodów ze sprzedaży wierzytelności na rzecz instytucji finansowej w ramach faktoringu pełnego, niezależnie od zastosowanej metody obliczania tej podstawy.

W przypadku nabycia towarów wewnątrzunijnych, które transportowane są z innego państwa członkowskiego do Polski, nabywca ma obowiązek rozliczenia podatku w formie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT), a prawo do odliczenia VAT nie dotyczy podatku naliczonego na fakturach od dostawców, którzy błędnie zastosowali polski VAT.

Spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem minimalnym o przychody ze sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora, również do zera, niezależnie od wybranej metody ustalania tej podstawy, zgodnie z art. 24ca ustawy o CIT.

Spółka komunalna działająca na podstawie umowy z gminą i otrzymująca rekompensatę za realizację jej zadań własnych, pozostaje podatnikiem VAT, gdyż rekompensata ta stanowi wynagrodzenie za konkretne usługi wykonywane na rzecz gminy, a nie ogólną dotację, która nie byłaby związana z żadnym świadczeniem usług – art. 15 ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania.

Wpłaty mieszkańców na przydomowe oczyszczalnie oraz dotacje na ten cel nie podlegają opodatkowaniu VAT, zaś Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z realizacją zadania publicznego.

Dofinansowanie przyznane na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, jako że nie stanowi wynagrodzenia za usługi i nie wpływa bezpośrednio na cenę, lecz pokrywa koszty realizacji projektów nieopodatkowanych VAT, nie czyniąc z beneficjenta podatnika VAT.

Wypłata wkładu członkowskiego z Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej po śmierci członka KZP na rzecz osoby uprawnionej, regulowanego z majątku wspólnego, stanowi przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, i nie jest objęta zwolnieniem na podstawie art. 21 ustawy o PIT.

Kaucja zwrotna, pobierana jako zabezpieczenie wykonania zobowiązań klienta w umowie pośrednictwa, nie stanowi w momencie wpłaty zapłaty ani wynagrodzenia za świadczenie usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, do czasu faktycznego wykonania usługi i wystawienia faktury.

Dostarczona darowizna samochodu osobowego będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania określoną według ceny nabycia pojazdu na dzień darowizny bez redukcji proporcjonalnej wynikającej z częściowego odliczenia VAT.

Obciążenie najemców kosztami wywozu popiołu należy traktować jako element usługi najmu, podlegający opodatkowaniu według stawki właściwej dla najmu, natomiast wywóz nieczystości ciekłych stanowi odrębne świadczenie podlegające oddzielnemu opodatkowaniu VAT.

W przypadku darowizny obciążonej poleceniem, o ile polecenie zostanie wykonane przy umowie darowizny, wartość służebności stanowi obciążenie mogące obniżyć podstawę opodatkowania, a przy obliczaniu podatku należy uwzględnić grupę podatkową każdego z darczyńców.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego pokoi w nieruchomości prywatnej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie, jeżeli najem nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego przedsięwzięcia.

Usługa merchandisingowa świadczona przez spółkę stanowi świadczenie kompleksowe dla celów podatku VAT, lecz w kontekście ustawy o wychowaniu w trzeźwości jest klasyfikowana jako reklama napojów alkoholowych zobowiązana do wniesienia stosownej opłaty.

Podstawę opodatkowania podatkiem u źródła, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, stanowią odsetki wypłacone lub skapitalizowane, a nie różnica między odsetkami kosztowymi i przychodowymi. Naliczone, lecz niewypłacone odsetki nie są uwzględniane w podstawie opodatkowania.

Wzajemne rozliczenia salda związane z programem lojalnościowym franczyzodawcy i wnioskodawcy nie podlegają VAT, a podstawa opodatkowania dla dostaw z rabatem w cenie 1 gr odpowiada faktycznie otrzymanej zapłacie.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcami w związku z programem lojalnościowym nie stanowią świadczenia wzajemnego podlegającego opodatkowaniu VAT, a podmiotowe obniżki cen (przez możliwość zastosowania rabatu o wartości 1 gr za produkt) są dozwolone i podstawą opodatkowania jest rzeczywista kwota otrzymana za towar.