Przychody z działalności gospodarczej, w tym z zarządzania projektami sklasyfikowanymi pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Środki finansowe od WFOŚiGW, przekazywane w ramach programu 'Czyste Powietrze', nie stanowią dotacji w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, lecz opodatkowane wynagrodzenie, dla którego obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi transportu publicznego świadczone w ramach umowy z Miastem nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz Miasta w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, a otrzymywana rekompensata nie podlega VAT jako element wynagrodzenia, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie przez Gminę do Spółki aportu z tytułu studzienek stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków poniesionych na studzienki. Podstawę opodatkowania stanowi suma wartości nominalnej udziałów oraz ewentualnych środków pieniężnych.

Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług z tytułu zamiany nieruchomości jest wartość nieruchomości otrzymanej przez podatnika pomniejszona o kwotę należnego podatku, natomiast dodatkowe świadczenia o charakterze odszkodowania nie podlegają opodatkowaniu VAT jako brakujące wynagrodzenie za dostawę towarów.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.

Najem prywatny wykonywany przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem wliczenia dochodów z tego najmu do podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Nie uwzględnia się daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę przy obliczaniu pięcioletniego okresu zwolnienia z opodatkowania; liczy się go od daty nabycia przez spadkobiercę.

Otrzymane od Ministra Cyfryzacji środki finansowe dla Wnioskodawcy stanowią podstawę opodatkowania VAT jedynie w części przypadającej na czynności realizowane przez Wnioskodawcę. Świadczenia te należy dokumentować fakturą wystawioną na Skarb Państwa.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.

Podstawą opodatkowania usługi organizacji polowania indywidualnego przez Nadleśnictwo jest kwota zapłaty określona na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż usługi te nie spełniają warunków procedury szczególnej VAT-marża dla turystyki, brak nabycia towarów lub usług dla korzyści turysty.

Zmniejszenie rekompensaty za niewłaściwą jakość świadczonych usług transportowych, jako konsekwencja uzgodnień umowy, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT na gruncie art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile brak bezpośredniego związku z ceną usługi.

Dostawa działki w ramach wywłaszczenia za odszkodowaniem częściowo korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla terenów innych niż budowlane, a częściowo podlega opodatkowaniu VAT, przy czym podstawa opodatkowania dla części opodatkowanej VAT stanowi kwota brutto odszkodowania, co pozwala na zastosowanie klucza powierzchniowego do podziału wartości działki.

Dopłaty wnoszone przez Gminę na pokrycie strat bilansowych Spółki związane są bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi, stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi i jako takie wchodzą w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy VAT.

Podstawę opodatkowania w podatku VAT z tytułu wniesienia aportem wkładu niepieniężnego stanowi wartość nominalna objętych udziałów, jeżeli tak uzgodniono w transakcji. Wartość rynkowa przedmiotu aportu nie stanowi podstawy opodatkowania, a agio nie jest jej składnikiem.

Wniesienie aportem do spółki infrastruktury wodno-kanalizacyjnej nie jest zwolnione z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a czynność ta stanowi odpłatną dostawę towarów, co uzasadnia opodatkowanie na zasadach ogólnych z prawem do pełnego odliczenia VAT przez Gminę.

Kary umowne potrącane z należności za wykonane usługi nie obniżają podstawy opodatkowania w VAT i nie uprawniają do wystawienia faktur korygujących.

Świadczenie usługi przez biegłego sądowego obejmuje wynagrodzenie za sporządzenie opinii oraz zwrot poniesionych kosztów, które podlegają opodatkowaniu stawką VAT 23% jako jednolite świadczenie, wliczając podatek VAT do podstawy opodatkowania.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, z podstawą opodatkowania równą wartości netto aktywów pomniejszonej o VAT. Gmina ma prawo do korekty podatku naliczonego adekwatnie do okresu użytkowania

Dopłata wniesiona przez gminę na pokrycie straty spółki z tytułu świadczenia usług wodociągowych i budowlanych stanowi element podstawy opodatkowania VAT jako składnik wynagrodzenia za te usługi, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wprowadzenie do sieci prądu wyprodukowanego w instalacjach fotowoltaicznych to działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Podstawę opodatkowania stanowi iloczyn wprowadzonej energii oraz rynkowej ceny, zwiększony współczynnikiem 1,23. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Wypłata przez spółkę farmaceutyczną rabatów pośrednich aptekom, za pośrednictwem sieci aptecznych, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania VAT i podatku należnego zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy; kluczowy jest moment rzeczywistej wypłaty premii. Samo przyznanie rabatów nie wymaga wystawienia faktur korygujących.

Wartość celną towarów importowanych należy ustalić na podstawie transakcji sprzedaży bezpośrednio poprzedzającej wwóz na obszar celny Unii, co w przypadku importu z Ukrainy oznacza uwzględnienie wartości transakcyjnej pomiędzy dostawcą ukraińskim a pośrednikiem brytyjskim.

Odszkodowanie wypłacane z tytułu ograniczenia korzystania z nieruchomości stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług, podlegając tym samym opodatkowaniu VAT, gdzie podstawą opodatkowania jest wartość brutto odszkodowania pomniejszona o VAT; obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności zgodnie z ustawą o VAT.