Spółka świadcząca usługi transportu międzynarodowego nie jest uprawniona do zastosowania stawki VAT 0% bez posiadania potwierdzonego przez urząd celno-skarbowy dokumentu, z którego jednoznacznie wynika wliczenie wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów.

Dofinansowanie otrzymane przez konsorcjum na realizację projektu badawczego stanowi element wynagrodzenia zmieniającego cenę usług świadczonych przez podatnika, gdyż finansuje ono część ceny, umożliwiając świadczenie nieodpłatne, co skutkuje uznaniem go za podstawę opodatkowania VAT na mocy art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Wycofanie samochodu osobowego z działalności gospodarczej, przekazywanego na cele prywatne, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT; podstawą opodatkowania jest cena nabycia towaru ustalona na moment jego przekazania.

Rekompensaty przyznawane Wnioskodawcy za usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie mają związku z ceną świadczonych usług i nie stanowią wynagrodzenia za konkretną usługę zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, co zostało potwierdzone w orzeczeniu TSUE w sprawie C-615/23.

Nieodpłatna renta przyznana na rzecz profesora przez uczelnię podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako nabycie prawa majątkowego, przy czym profesor należy do III grupy podatkowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia warunku zawieszającego, tj. zakończenia pełnienia funkcji, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje w tym przypadku zastosowania.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.

Podstawa opodatkowania VAT dla transakcji sprzedaży w sklepie firmowym może być ustalana metodą koszt-plus, pod warunkiem, że zastosowane ceny względem wszystkich nabywców, w tym pracowników, są zrównane oraz nie są kształtowane przez powiązania personalne, co wyklucza zastosowanie art. 32 ustawy o VAT.

Refakturowanie kosztów mediów przez Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy na rzecz najemców lokali użytkowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwych stawek, nawet jeśli usługi te są nabywane od podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT.

Dostarczenie energii elektrycznej przez Wytwórcę, pomimo ujemnych cen jednostkowych, podlega rozliczeniu w formie dodatniego wynagrodzenia miesięcznego, z obowiązkiem wystawienia faktury VAT. W przypadku całkowitej ujemnej wartości, nabycie energii stanowi świadczenie usług odbioru przez Spółkę, podlegające opodatkowaniu.

Sprzedaż usług gastronomicznych na miejscu i z okienka stanowi sprzedaż detaliczną, podlegającą podatkowi od sprzedaży detalicznej, w myśl art. 3 pkt 5 ustawy PSD. Natomiast sprzedaż realizowana przez aplikację oraz usługi pozostałe są wyłączone spod tego podatku, jako że nie spełniają definicji ani warunków sprzedaży detalicznej.

Wprowadzanie do sieci energii elektrycznej wytworzonej przez Gminę w instalacjach fotowoltaicznych stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa energii, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu płatności, co wymaga wystawienia faktury przed jego upływem.

Podstawę opodatkowania aportu nieruchomości do spółki stanowi wartość nominalna udziałów, a kwota VAT zostanie rozliczona osobno. Uzgodniona przez strony kwota nominalna jest zgodna z art. 29a ustawy o VAT i obowiązującą praktyką sądową.

W przypadku, gdy wynik kalkulacji rozliczenia za dostawę energii elektrycznej jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę VAT. Jeśli suma rozliczenia przybiera wartość ujemną, Spółka ma obowiązek wystawienia faktury za świadczenie usługi odbioru energii, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Podstawę opodatkowania przychodów z najmu stanowi czynsz najmu określony w umowie, a nie opłaty administracyjne czy koszty mediów. Wynajmujący jako pośrednik w ich poborze nie uzyskuje przysporzenia majątkowego, co wyłącza te opłaty z opodatkowanych przychodów.

Rozliczenie czynszów najmu oraz opłat eksploatacyjnych od dnia transakcji do końca miesiąca transakcji nie stanowi świadczenia usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże Wnioskodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT za usługi najmu świadczone od dnia transakcji, a Zbywca do korekty faktur w celu właściwego rozliczenia.

Wprowadzenie do sieci przez Gminę energii wyprodukowanej w mikroinstalacji stanowi odpłatną dostawę podlegającą VAT, a podstawa opodatkowania ustalana jest jako wartość brutto pomniejszona o VAT. Zmiany w systemie obliczania depozytu prosumenckiego obowiązujące od 1 lutego 2025 r. wpływają na określenie podstawy opodatkowania.

Rekompensata wypłacana przez gminę Zakładowi Komunalnemu sp. z o.o. na pokrycie strat z tytułu publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie jest związana z ceną usługi i nie stanowi świadczenia wzajemnego w rozumieniu art. 73 dyrektywy VAT.

Rekompensaty wypłacane przez Gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje bezpośredni związek między płatnościami a świadczeniem usług.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania o przychody ze zbycia wierzytelności na rzecz instytucji faktoringowej, co wynika z art. 24ca ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT.

Rekompensaty otrzymywane przez spółki komunalne od gmin z tytułu realizacji powierzonych zadań własnych, które pozostają w bezpośrednim związku z wykonywanymi usługami, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług, jako wynagrodzenie za świadczenie tych usług w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

W sytuacji, gdy wynagrodzenie za dostarczony wolumen energii przekracza zero, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią; jednak, gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, Spółka musi wystawić fakturę VAT za usługę odbioru energii, uznawanej jako świadczenie usług na gruncie VAT.

Jeżeli całkowita wartość wynagrodzenia za energię w okresie rozliczeniowym jest ujemna, uznaje się to za odpłatną usługę odbioru energii przez nabywcę, skutkującą obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Gdy ogólny wynik rozliczenia pozostaje dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wynik netto.

Moment wykonania usługi budowlanej jest definiowany przez datę faktycznego zakończenia prac, niezależnie od wystawienia protokołu zaawansowania robót, a fakturę należy wystawić do 30 dni od tej daty, co determinuje powstanie obowiązku podatkowego.

Podstawą opodatkowania VAT w dostawie energii elektrycznej jest wartość wynikająca z rozliczenia pełnego okresu, nawet przy ujemnych cenach częściowych. Gdy wynagrodzenie całkowite jest ujemne, odbiór energii przez nabywcę stanowi odpłatne świadczenie usługi, które winno być udokumentowane fakturą.