Nieodpłatne wycofanie znaków towarowych ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, przy istnieniu prawa do odliczenia VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z podstawą opodatkowania równą kosztom wytworzenia tych znaków.

Wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje objętych systemem kaucyjnym, w przypadku niewystąpienia zwrotu przez podmiot reprezentujący, zobowiązany jest do podwyższenia podstawy opodatkowania VAT. Podwyższenie to nie skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury korygującej, gdyż jest dokonywane zbiorczo na koniec roku, a przepisy są zgodne z dyrektywą VAT.

Odliczenie podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w związku z działalnością opodatkowaną. Nie umożliwia się odliczenia dla czynności niepodlegających VAT. Przy wydatkach mieszanych zastosowanie proporcji odliczenia jest dozwolone. Dotacje na działalność nie powiększają podstawy opodatkowania, o ile nie wpływają bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów lub usług.

Planowany aport nieruchomości, dokonany po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania tego aportu jest wartość nominalna uzyskanych w zamian udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Konieczność korekty podatku naliczonego występuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na modernizację nieruchomości

Umorzony przez Gminę czynsz za najem/dzierżawę w wyniku zastosowania przepisów Tarczy Antykryzysowej stanowi obniżenie ceny (opust) po sprzedaży, co skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania VAT, gdyż Gmina nie otrzymała zapłaty i nie ma obowiązku jej naliczania.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Dotacja przeznaczona częściowo na konkretne usługi kształcenia stanowi podstawę opodatkowania VAT, gdyż wpływa bezpośrednio na cenę. Jednocześnie zwolnieniom z VAT podlegają kursy i praktyki zawodowe, jak również zajęcia językowe na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących form i źródeł finansowania.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość funduszy własnych banku może nastąpić, gdy odpowiednie zmiany mają odzwierciedlenie w zestawieniu obrotów i sald kont księgi głównej sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości lub przyjętymi standardami rachunkowości. Skorygowanie rozliczeń podatkowych nie może odbyć się w oderwaniu od wymogów formalnych dotyczących rachunkowości.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów sprzedawanych promocyjnie w ramach działalności opodatkowanej, gdy istnieje ekonomiczny związek z obrotami. Podstawa opodatkowania może odpowiadać rzeczywistej zapłacie, nawet gdy cena jest symboliczna, o ile nie ma powiązań wpływających na ustalenie ceny.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnego wspólników jako czynność podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, przy czym podstawą opodatkowania jest skorygowana wartość budynku określona na dzień przekazania, z uwzględnieniem odliczonego podatku naliczonego.

Rekompensata z tytułu stosowania ceny maksymalnej za energię elektryczną nie stanowi dotacji, subwencji ani innej dopłaty, która miałaby bezpośredni wpływ na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług, i w związku z tym nie zwiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

W transakcjach zamiany nieruchomości między podmiotami publicznymi, jeśli nie dokonywana jest dopłata, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest wartość niższej z nieruchomości pomniejszona o kwotę VAT.

Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Zryczałtowana rekompensata, przyznawana operatorowi publicznego transportu zbiorowego na podstawie wozokilometrów, służąca pokryciu strat bez bezpośredniego wpływu na cenę usługi, nie stanowi obrotu opodatkowanego VAT, a tym samym nie wymaga wystawienia faktury VAT.

Wniesienie aportem zmodernizowanej sieci ciepłowniczej do spółki traktuje się jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Organ potwierdza, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków związanych z projektem. Podstawę opodatkowania stanowi pełna wartość świadczenia otrzymanego, pomniejszona o kwotę podatku VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki zależnej od gminy podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów w ramach pierwszego zasiedlenia. Podstawa opodatkowania określana jest jako wartość nominalna udziałów, stanowiąca kwotę netto, od której obliczany jest VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ infrastruktura będzie

Koszt transportu, jako nieodłączny element dostawy towaru, winien być wliczany do podstawy opodatkowania i objęty stawką VAT przypisaną sprzedawanemu towarowi, bez wyodrębniania jako osobna pozycja na fakturze, szczególnie w ramach procedury OSS.

W przypadku wniesienia aportu nieruchomości do spółki, podstawę opodatkowania VAT stanowi subiektywna wartość nominalna objętych za aport udziałów, pomniejszona o VAT. Nadwyżka wartości aportu przekazana na kapitał zapasowy (agio) nie wchodzi w podstawę opodatkowania.

Podstawa opodatkowania VAT dla czynności wniesienia aportem infrastruktury powinna zostać ustalona jako wartość nominalna obejmowanych udziałów jako kwota brutto; Gmina jest uprawniona do jednorazowej korekty VAT naliczonego dotyczącego infrastruktury, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, z racji zmiany przeznaczenia majątku na czynność opodatkowaną.

Podstawą opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pełna kwota dywidendy, której źródłem są zyski spółki osiągnięte w okresie opodatkowania ryczałtem, niezależnie od zapłaconego przez spółkę ryczałtu; od podatku odprowadzono wymaganą stawkę 19% z możliwością redukcji w odniesieniu do kwoty opodatkowanej ryczałtem.

Transakcja sekurytyzacji, obejmująca przelew i administrowanie wierzytelnościami przez polski podmiot na rzecz irlandzkiego SPV, stanowi kompleksową usługę finansową, zwolnioną od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 UPTU. Zwrotne przeniesienie wierzytelności traktowane jest jako integralny element tej usługi.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.