Wpłaty mieszkańców i dofinansowanie na budowę oczyszczalni nie podlegają VAT; Gmina ma częściowe prawo do odliczenia VAT od modernizacji stacji przepompowni, zgodnie z rozliczeniem proporcjonalnym.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Podstawą opodatkowania akcyzą kompleksowego produktu zawierającego kilka atomizerów jest liczba tych atomizerów jako urządzeń do waporyzacji, zgodnie z art. 99ca ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, oraz podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy. Pełne odliczenie podatku VAT naliczonego przysługuje zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.

Bonifikaty udzielane przez przedsiębiorstwa energetyczne za niedotrzymanie warunków umowy kompleksowej skutkują obniżeniem podstawy opodatkowania VAT na mocy art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, redukując wartość transakcji z tytułu sprzedaży zamówionych świadczeń.

Podstawa opodatkowania PIT z dywidend pochodzących z zysków opodatkowanych ryczałtem jest tożsama z kwotą wypłaconego zysku, a nie pomniejszona o ryczałt. Preferencyjne pomniejszenie zryczałtowanego podatku PIT możliwe jest przy spełnieniu wymogu wyodrębnienia zysków ryczałtowych w kapitale własnym spółki i stosowne odliczenie jest warunkowane procentowym udziałem wspólnika.

Działania Gminy w zakresie instalacji systemów OZE na nieruchomościach mieszkańców, finansowane w dużej mierze z funduszów unijnych, nie stanowią działalności gospodarczej na potrzeby VAT. Skutkuje to brakiem obowiązku wliczania otrzymanego dofinansowania do podstawy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych obejmują całkowite kwoty wpłacane przez subskrybentów, bez względu na potrącenie prowizji przez platformę internetową; potrącenie prowizji nie stanowi podstawy pomniejszenia tych przychodów dla celów podatkowych.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych do spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów. Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Podatek CIT od świadczeń przekazywanych przez Fundację Rodzinną beneficjentom, w wysokości 15%, nie pomniejsza wartości tych świadczeń, lecz obciąża majątek Fundacji, nie zaś beneficjenta, co zgodne jest z art. 24q ustawy o CIT.

Dotacje z KE i PARP na zadanie nr 3 podlegają VAT, gdy związane są z usługami świadczonymi na rzecz MŚP, wpływając na ich cenę. Dotacje na zadania nr 1, 2 i 4, będące ogólnymi działaniami projektu, nie podlegają VAT ze względu na brak bezpośredniego wpływu na ceny konkretnych świadczeń.

Dostawa towarów (roślin) z usługą transportu kurierem przez internet bądź własnym transportem z zamówienia stacjonarnego stanowi świadczenie złożone, które opodatkowuje się jako jedno, wg stawki VAT właściwej dla towaru głównego. Koszt transportu proporcjonalnie alokowany przy mieszanych stawkach VAT.

Transakcje sprzedaży (wymiany) walut fiducjarnych i wirtualnych są świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT w Polsce, które jednak korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, a ich charakter nie kwalifikuje ich jako pomocnicze transakcje w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Rabaty pośrednie i bezpośrednie przyznawane przez Wnioskodawcę w związku ze sprzedażą przez poprzedniego dostawcę nie upoważniają do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT należnego Wnioskodawcy, ze względu na brak bezpośredniego udziału w transakcji obniżającej cenę towarów.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, jako zadanie własne o charakterze niezarobkowym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a wpłaty mieszkańców i dofinansowanie z PROW nie są wliczane do podstawy podatkowej tego podatku.

Gmina, wykonując związane z nią działania publiczne bez zawarcia umów cywilnoprawnych, nie jest uznawana za podatnika VAT w kontekście ustanowienia przez Wojewodę prawa użytkowania wieczystego na rzecz spółki, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji VAT.

Usługi rejestracji elektronicznych winiet, jako związane z nieruchomościami (drogami płatnymi zagranicą), nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. Podstawa opodatkowania w Polsce nie obejmuje wartości winiety, a miejscem opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości.

Rekompensata z tytułu ustalenia stawki opłaty mocowej wynoszącej 0 zł, stanowiąc element podstawy opodatkowania, musi być dokumentowana fakturą VAT oraz wykazywana w ewidencji podatkowej jako faktury, niezależnie od trudności technicznych w zbieraniu danych.

Przy ustalaniu przychodów dla celów minimalnego podatku dochodowego w art. 24ca ustawy o CIT, podatnik powinien uwzględniać kwoty z faktur za towary oraz wynagrodzenia za świadczone usługi, nawet gdy marża nie jest doliczana, jako że fakturowanie determinuje obowiązki podatkowe.

Dotacja otrzymana przez gminę na budowę oczyszczalni ścieków, jako dofinansowanie ogólnych kosztów inwestycji nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie ma bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 29a ust. 1 u.p.t.u.).

Przeniesienie wierzytelności własnych przez podatnika na rzecz faktora w ramach umowy faktoringu nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta nie jest uznawana za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Skonto udzielone z powodu wcześniejszej zapłaty przez faktora powoduje obowiązek korekty podstawy opodatkowania na bieżąco oraz wystawienia faktury korygującej.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej w wykonaniu poleceń operatora systemu stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług, a obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania informacji o przyznanej rekompensacie. Opodatkowanie następuje na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez jednostkę samorządową z instalacji OZE stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, której podstawa opodatkowania opiera się na iloczynie ilości energii a rynkowej ceny, a obowiązek podatkowy rodzi się przy wystawieniu faktury lub upływie terminu płatności.

Dotacja otrzymana przez F na realizację projektu partnerskiego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT. F nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od nabywanych towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.