Pożyczka udzielona przez spółkę, opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek, swojemu udziałowcowi stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, chyba że spełnia określone warunki zwolnienia z ryczałtu. Intencja legislacyjna zakłada, że pożyczki dla udziałowców są opodatkowane ryczałtem, niezależnie od celów ich przeznaczenia.

Usługi HR, nabywane przez spółkę komandytową, która uzyska status podatnika CIT, nie są objęte ograniczeniami art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; natomiast ich zakwalifikowanie jako usługi kompleksowej wymaga indywidualnej oceny poszczególnych czynności składających się na usługi HR.

Po spełnieniu warunków z art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, transakcje z podmiotami powiązanymi, generujące wartość dodaną większą niż znikomą, pozwalają na wybór ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania, nawet przy dominującej sprzedaży na rzecz podmiotu powiązanego.

Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego Gminy może, na podstawie zasady sukcesji generalnej, odliczyć VAT z faktur dokumentujących czynności opodatkowane przed przekształceniem, ale nie po przekształceniu, jeśli faktury wystawiono na Gminę jako nabywcę.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, które generują wartość dodaną większą niż znikoma, spełniają warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Czynsz za wynajem nieruchomości płacony przez spółkę od podmiotu powiązanego nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, pod warunkiem że transakcja ta obiektywnie odpowiada wartości rynkowej.

Udostępnienie najmowanego lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników stanowi ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochodowym, gdyż świadczenie to nie pozostaje w ścisłym związku z prowadzeniem działalności gospodarczej i przynosi beneficjentom prywatne korzyści wykraczające poza świadczenia rynkowe.

Czynsz za najem nieruchomości przez spółkę estońską, zawarty na rynkowych zasadach, nie stanowi ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w myśl art. 28m ustawy o CIT, nie podlegając opodatkowaniu ryczałtem.

Usługi wsparcia świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz podmiotu powiązanego, obejmujące zarządzanie cyklem życia klienta oraz procesy weryfikacyjne, klasyfikowane są jako usługi o niskiej wartości dodanej, spełniają warunki art. 11f ust. 2 ustawy CIT, co uzasadnia zastosowanie uproszczonych zasad rozliczeń podatkowych.

Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z o.o. pozostaje neutralne podatkowo, lecz wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem, dokonana w wyniku obniżenia kapitału rezerwowego, generuje podlegający opodatkowaniu przychód dla wspólników.

Stawka podatku 0% VAT, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 6 polskiej ustawy o VAT, ma zastosowanie jedynie w przypadku, gdy dostawa towarów następuje bezpośrednio na rzecz przewoźnika lotniczego wykonującego głównie przewozy w transporcie międzynarodowym.

Koszty ICT alokowane do Oddzialu przez Wnioskodawc7vani eze mog4obr4fdaczenie limitow ABTU CIT.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę od podmiotu powiązanego, przekraczające 50% przychodów, stanowią przychody z transakcji wytwarzających wartość dodaną, co uprawnia do opodatkowania dochodów ryczałtem od dochodów spółek, spełniając warunki art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę A spółce B za usługi podwykonawstwa, ustalone na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Realizacja programów motywacyjnych przez spółkę dominującą, w których partycypują pracownicy spółki zależnej, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia po stronie spółki zależnej, jeśli ta nie ponosi związanych z tym kosztów.

Podatnik, u którego powyżej 50% przychodów pochodzi z transakcji z podmiotem powiązanym, spełnia warunek opodatkowania ryczałtem, gdy w ramach tych transakcji powstaje znacząca nie-znikoma wartość dodana.

Spółka, spełniając warunki przewidziane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT, jest zwolniona z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi o krajowym statusie, jeśli nie korzysta ze zwolnień podatkowych ani nie ponosi strat podatkowych w danym roku.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur korygujących wystawionych przez kontrahenta niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny w momencie wystawienia faktur, jeśli usługi były związane z działalnością opodatkowaną, a kontrahent zarejestrował się później jako podatnik VAT. Odliczenie może nastąpić w okresie otrzymania faktury lub w trzech kolejnych okresach, z możliwością korekty

Transakcje X Sp. z o.o. z podmiotem powiązanym, dotyczące zarządzania magazynem i kompletacji zamówień, nie kwalifikują się jako operacje bez wytworzenia wartości dodanej, co pozwala na stosowanie ryczałtu CIT Estońskiego. Ponadto wynagrodzenia wypłacane za towary od Podmiotu powiązanego nr 1 nie generują ukrytych zysków.

Otrzymanie faktury wystawionej przez zagranicznego dostawcę z błędną stawką VAT i włoskim numerem VAT nie daje polskiemu nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku należnego w ramach odwrotnego obciążenia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy, i może odliczyć ten podatek jako podatek naliczony

Nie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu zmiany wartości składników majątku przy połączeniu spółek rozliczanym metodą łączenia udziałów, gdy brak przeszacowania wartości rynkowej w księgach spółki przejmującej.

Dochód z najmu nieruchomości przez fundację rodzinną podmiotowi powiązanemu opodatkowany jest stawką 19%. Sprzedaż nieruchomości, nabytej z zamiarem późniejszego zbycia, nie korzysta ze zwolnienia z CIT i podlega opodatkowaniu stawką 25%.

Wyłączenie możliwości opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 5 i 6 oraz ust. 2 ustawy CIT w związku z nabyciem mienia od podmiotów powiązanych.

Obowiązek posiadania certyfikatu rezydencji przez płatnika w celu niepobrania zryczałtowanego podatku w wysokości 20% w związku z wypłatą świadczenia na rzecz podmiotu zagranicznego.