Przychody spółki osiągane z transakcji z podmiotem powiązanym, przy których spółka wytwarza wartość dodaną w sensie ekonomicznym, spełniają warunki art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, umożliwiając wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli generują istotną wartość dodaną, nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania CIT estońskim na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, dzięki czemu podatnik może zastosować tę formę opodatkowania.

Korekta rentowności pomiędzy podmiotami powiązanymi, realizowana poprzez dostosowanie ogólnego poziomu zysku bez wpływu na jednostkowe ceny towarów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymaga dokumentowania przy użyciu faktur.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom z tytułu prowadzenia spraw spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest związane z prawem do udziału w zysku i nie mieści się w wyłączeniach określonych w art. 28m ust. 4 ustawy.

Transakcje zakupu i sprzedaży dokonywane między podmiotami powiązanymi, jeśli oparte na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem braku dokapitalizacji i możliwej realizacji z podmiotami niepowiązanymi.

Uchylając decyzję o wsparciu, podatnik eliminuje przesłankę uniemożliwiającą wybór ryczałtu od dochodów spółek, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów art. 28j ustawy o CIT.

Jednoczesne pełnienie przez jedną osobę funkcji członka zarządu akcjonariusza i członka Rady Nadzorczej spółki prowadzi do uznania obu podmiotów za powiązane na gruncie ustawy o CIT, wskazując na faktyczną zdolność wpływania na kluczowe decyzje gospodarcze.

Spółka irlandzka nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a świadczenie usług magazynowo-logistycznych podlega opodatkowaniu w miejscu jej siedziby (Irlandia). Spółka jest zobowiązana do używania kasy rejestrującej przy sprzedaży w Polsce, w przypadku niektórych towarów, niezależnie od fizycznej obecności w kraju.

Świadczenia socjalne z ZFŚS w formie czeków BLIK mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania do 1 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT, niezależnie od zewnętrznej realizacji technicznej, o ile spełnione są pozostałe warunki zwolnienia.

Transakcje sprzedaży nieruchomości podmiotom powiązanym, prowadzone z zachowaniem zasad rynkowych, generujące istotną wartość dodaną, nie wykluczają zastosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. podmiotowi niepowiązanemu na warunkach rynkowych, bez związku z prawem do udziału w zyskach, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Nabycie towarów handlowych przez Wnioskodawcę od podmiotu powiązanego, realizowane na zasadach rynkowych i niezwiązane z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu przepisów ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Planowana transakcja wniesienia aportem udziałów w spółkach operacyjnych do spółki holdingowej przez luksemburski fundusz inwestycyjny jest neutralna podatkowo w ramach ustawy o CIT, nie powodując powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od formy zarządzania funduszem.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem działalności jednoosobowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli udokumentowano, że zysk ten powstał przed wyborem ryczałtu. Transakcje z podmiotami powiązanymi, dokonywane na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany w ramach wsparcia sprzedaży, które nie mają charakteru usług doradczych, reklamowych ani innych wymienionych w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bez ograniczeń przewidzianych w tym przepisie, o ile dotyczą one działalności zwolnionej z opodatkowania w specjalnej strefie ekonomicznej.

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany mogą być zaliczone do kosztów podatkowych bez ograniczeń wynikających z art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach usług doradczych, badania rynku, reklamowych czy podobnych, a mają charakter pośrednictwa niemieszczącego się w katalogu.

Korekty dochodowości dokonane między podmiotami powiązanymi nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełniają przesłanek dostawy towarów ani świadczenia usług. Wydatki związane z działalnością operacyjną i korektą nie wymagają stosowania proporcji przy odliczeniu VAT, gdyż są związane z działalnością gospodarczą.

Usługi doradcze świadczone z Włoch dla polskiego kontrahenta podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT; wobec braku stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, usługobiorca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia.

Świadczenia finansowe realizowane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych w ramach transakcji zakupu płodów rolnych oraz sprzedaży paszy nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Ponadto, transakcje te generują wartość dodaną w stopniu wyższym niż znikomy, co uprawnia do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Kwota pożyczki udzielonej przez spółkę jej udziałowcom, mimo braku związku z prawem do zysku, stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 CITU.

Przekształcenie Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Centrum Usług Społecznych nie wymaga uzyskania nowego numeru NIP, a jedynie aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego, gdyż w świetle prawa podatkowego obydwie formy pozostają tym samym podmiotem.

Pożyczka udzielona przez spółkę podmiotowi powiązanemu stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, podlegając opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, jako świadczenie podobne do dystrybucji zysku.

Krajowe zakłady ubezpieczeń, nie będące bezpośrednio lub pośrednio zależnymi od jednego podmiotu lub grupy powiązanych podmiotów w rozumieniu art. 5 ust. 2 ustawy o PIF, mają prawo do indywidualnego pomniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych o 2 mld zł.