Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej działki gruntu, niewprowadzonej do majątku przedsiębiorstwa i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie wypełnia przesłanek dla uznania jej za czynność opodatkowaną VAT. Wnioskodawca działał w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jako podatnik podatku od towarów i usług.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości o charakterze majątku prywatnego, bez działań profesjonalnych i zorganizowanych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Udzielenie pożyczki przez podmiot gospodarczy, nawet gdy nie jest to działalność wpisana w rejestrze spółki, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, podlegające jednocześnie zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, jeśli podmiot nie zrezygnuje z tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na umowy sponsoringowe, kiedy te koszty pozostają w pośrednim związku z jego działalnością gospodarczą, służąc poprawie jej widoczności rynkowej, co potencjalnie generuje opodatkowane przychody.

Dostawa składników majątkowych nie stanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od przeznaczenia gospodarczo-aktywnych nieruchomości, o ile zostanie złożone oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Nabycie wierzytelności przez polską spółkę od podmiotów z siedzibą za granicą oraz nabycie udziałów w spółkach zagranicznych kwalifikowane jest jako świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek rozliczenia podatku od wartości dodanej należy do zagranicznych podatników, z zastosowaniem zasady odwróconego obciążenia dla polskich podatników w przypadku nabycia udziałów.

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Małżonkowie sprzedający nieruchomość na rzecz spółki nie działają jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Transakcja sprzedaży jest dokonywana w ramach zarządzania majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina, wytwarzając energię elektryczną w mikroinstalacji i wprowadzając ją do sieci elektroenergetycznej, dokonuje odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającej opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Wynagrodzenie za dostarczoną energię stanowi depozyt prosumencki, który jest opodatkowanym przychodem. Sprzedaż w ramach systemu netbilling obliguje Gminę do

Sprzedaż nowowydzielonych działek przez osobę fizyczną, jako czynność związana z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie wpisuje się w ramy działalności gospodarczej, a jedynie stanowi wykonywanie prawa własności, zgodnie z przepisami ustawy o VAT i orzecznictwem TSUE.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych podlegających uprzedniej dzierżawie uznawana jest za działalność gospodarczą w myśl ustawy o VAT, skutkującą obowiązkiem podatkowym wobec zbywcy, mimo że powodzenie dzierżawy polegało jedynie na pokryciu kosztów utrzymania działek.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej przez zarejestrowanego podatnika VAT, która była używana w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie może być zastosowane, gdy spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, przy założeniu rezygnacji ze zwolnienia przez obie strony transakcji.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od Wydatków Transakcyjnych w ramach art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT, gdyż pozostają one w pośrednim związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, bez aktywności handlowej, nie czyni wnioskodawcy podatnikiem VAT, a transakcje nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej ogrodzeniem kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż ogrodzenie spełnia warunki uznania za budowlę, a transakcja następuje po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Wypłata dywidendy rzeczowej na rzecz wspólników w postaci prawa własności do nieruchomości gruntowej, przy braku prawa do odliczenia podatku VAT przy jej nabyciu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność wyłączona spod zakresu ustawy o VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy.

Sprzedaż sześciu działek wydzielonych z gruntu rolnego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile transakcja nie nosi cech profesjonalnej działalności handlowej i jest związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek rolnych przez czynnego podatnika VAT, które w chwili transakcji są objęte miejscowym planem zagospodarowania jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedającym nie jest podmiot realizujący sprzedaż majątku prywatnego, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT i umożliwia Kupującemu odliczenie podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1, nabytej pierwotnie w celu prowadzenia działalności gospodarczej, stanowi czynność dokonywaną w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter nabycia i zamiar jej wykorzystania w przedsiębiorstwie (art. 15 ust. 2 i art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT).

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu nr 1, położonej w miejscowości (…), o powierzchni 0,2914 ha, z posadowionym na niej drewnianym budynkiem mieszkalnym oraz murowanym budynkiem handlowo-usługowym, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących upływu czasu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych nakładów ulepszających.

Sprzedaż działek nr 1/2 i 2/2, stanowiącej współwłasność małżeńską, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT jako działanie w ramach działalności gospodarczej, wykluczając zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie jako tereny budowlane.

Sprzedaż udziału w działkach niezabudowanych nr 1, 2 i 3, będących majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest aktywnych działań typowych dla działalności gospodarczej, a Zainteresowanemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia tych udziałów.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnej działalności handlowej ani inwestycyjnej, nie jest opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza pod warunkiem, że sprzedaż ta jest częścią prywatnego zarządu majątkiem.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, wydzielonej z działki nr X, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.